Какие документы необходимо представить в банк российской организации-заимодавцу, получившей исключительные права на аудиовизуальное произведение по соглашению об отступном в счет погашения займа и процентов от иностранной  организации – резиденту  Королевства Нидерландов в связи с требованиями валютного законодательства?

Какие документы необходимо представить в банк российской организации-заимодавцу, получившей исключительные права на аудиовизуальное произведение по соглашению об отступном в счет погашения займа и процентов от иностранной организации – резиденту Королевства Нидерландов в связи с требованиями валютного законодательства?

В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", п. 6.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И (далее - Инструкция N 138-И) резидент, осуществляющий валютную операцию, оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки.

Согласно п. 5.1 Инструкции № 138-И требования по оформлению, закрытию, переоформлению паспорта сделки (ПС), представлению документов и др. распространяются, в частности, на договоры (контракты), предметом которых является предоставление денежных средств в виде займа по сумме равной или превышающей в эквиваленте 50 тыс. долларов США, а также осуществление иных валютных операций, связанных, в том числе, с возвратом денежных средств в виде займа, а также на договоры (контракты), предусматривающие передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

В соответствии с п. 7.1.5 Инструкции № 138-И резидент представляет в банк ПС заявление о закрытии ПС в случае исполнения (прекращения) обязательств по контракту по иным, не указанным в подпунктах 7.1.2 - 7.1.4 пункта 7.1 основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

Одновременно с заявлением о закрытии ПС по основанию, указанному в подпункте 7.1.5 пункта 7.1 Инструкции № 138-И, резидент представляет в банк ПС справку о подтверждающих документах и документы, содержащие сведения, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту по соответствующему основанию, предусмотренному законодательством РФ.

Таким образом, по нашему мнению, в случае прекращения обязательства по договору займа предоставлением взамен исполнения отступного (ст. 409 ГК РФ), российская организация обязана представить в уполномоченный банк заявление о закрытии паспорта сделки, а также справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие прекращение обязательства предоставлением отступного.