Группа Юнифин
Преимущества
Услуги и цены
Клиенты
Персонал
Контакты
Карта сайта
English version




Калькулятор



Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести
Наши обзоры
Обзор за июнь 2017
Обзор за май 2017
обзор за апрель 2017
Обзор за март 2017
Обзор за февраль 2017
Обзор за январь 2017
На главную

Внимание! Обзоры представлены на сайте в сокращенном виде. Полные версии обзоров Вы сможете получать совершенно бесплатно став нашим клиентом.

Обзор за февраль 2017

Обзор

законов и других нормативных правовых актов

за февраль 2017 года

1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Приказ ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@

Налоговой службой утвержден Порядок изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами. Также Приказом установлены требования к составу и содержанию документов, представляемых лицом, претендующим на предоставление отсрочки, рассрочки и (или) предоставление инвестиционного налогового кредита. Формы необходимых документов приведены в качестве приложения к Приказу.

Приказ ФНС РФ в вступает в силу с 04.03.2017

Приказ ФНС РФ от 10.01.2017 N ММВ-7-14/4@

Налоговой службой РФ утверждены формы и форматы документов, используемых при учете организаций и физических лиц в качестве плательщиков страховых взносов, а также порядка заполнения этих форм. В частности, утверждены следующие формы и форматы:

- сообщение российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц;

- заявление международной организации о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов;

- заявление физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора);

- формат представления сообщения российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в электронной форме;

- порядок заполнения формы «Сообщение российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц» и др.

Приказ ФНС РФ вступает в силу с 18.02.2017

Письмо Минфина РФ от 12.01.2017 № 03-07-09/411

Минфин РФ разъяснил, что принятый в организации порядок нумерации счетов-фактур в книге покупок, не влияет на право организации на приятие к вычету «входного» НДС.

Письмо Минфина РФ от 23.12.2016 № 03-03-06/3/77429

Минфин РФ разъясняет, что счета-фактуры, выставленные продавцом после пятидневного срока, установленного НК РФ, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных покупателю продавцом. Кроме того, при получении счетов-фактур до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет (т.е. до даты подачи налоговой декларации по налогу), налогоплательщик вправе заявить к вычету налог на добавленную стоимость по таким товарам (работам, услугам), имущественным правам в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет.

Письмо Минфина РФ от 23.01.2017 № 03-03-06/1/3007

Минфин РФ разъясняет, что для целей уплаты налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения, амортизируемое имущество учитывается при определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества того обособленного подразделения, в котором это имущество фактически используется для получения дохода, вне зависимости от того, на балансе какого подразделения оно учитывается.

Письмо Минфина РФ от 06.02.2017 № 03-03-06/2/5954

Минфин РФ вновь подтвердил свою позицию, в соответствии с которой вознаграждения работникам в виде премии за результаты работы за год учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в периоде начисления данных премий, при условии их соответствия требованиям положений НК РФ, в случае если налогоплательщик не формировал резерв на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год.

Письмо ФНС РФ № БС-4-11/1304@, ПФ РФ № НП-30-26/947, ФСС РФ № 02-11-10/06-308-П от 26.01.2017

В связи с передачей соответствующих полномочий налоговым органам Федеральная налоговая служба (далее - ФНС России), Пенсионный фонд Российской Федерации (далее - ПФР) и Фонд социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС России) направляют разъяснения организации работы по администрированию страховых взносов налоговым органом. В частности ведомства разъясняют, что уточненную декларацию за предшествующие периоды необходимо представлять по формам и форматам, которые действовали в соответствующем расчетном периоде в соответствующий фонд.

Письмо ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@

Налоговая служба по вопросу зачета (возврата) излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) сообщает следующее.

Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика. Зачет суммы излишне уплаченного налога соответствующего вида возможен в счет погашения задолженности по НДФЛ налогового агента.

Нормами НК РФ установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Следовательно, перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ. В этом случае налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации.

Кроме того, возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм по реквизитам уплаты НДФЛ в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.

 Письмо ФНС РФ от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@

Налоговая служба разъясняет, что обязанность сообщать в налоговые органы о создании обособленного подразделения без наделения его полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, у плательщиков страховых взносов отсутствует.

Нормами НК РФ предусмотрено, что плательщик страховых взносов обязан сообщать в налоговый орган о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории РФ, полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий).

При этом в письме налоговая служба обращает внимание, что в силу особенностей норм законодательства порядок представления отчетности и уплата страховых взносов и налога на доходы физических лиц организациями, имеющими в своем составе обособленные подразделения, различны. Так, согласно положениям НК РФ налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.

Письмо ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@

Налоговая служба разъясняет, что доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за декабрь 2016 года, непосредственно перечисленный на счет налогоплательщика в 2017 году, подлежит отражению в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.

Письмо ФНС РФ от 23.12.2016 № ЕД-4-15/24784

Налоговая служба сообщает, что оснований для требования представления в электронном виде включенных в один файл обмена (комплект документов) счетов-фактур и актов приемки-сдачи работ (услуг) исключительно в виде xml-файлов, действующее законодательство и нормативные акты не содержат, в связи с чем, налогоплательщик вправе в один файл обмена включить как xml-файлы, так и скан-образы истребованных налоговой инспекцией документов.

Письмо ФНС РФ от 24.01.2017 № БС-4-11/1139@

Налоговой службой разъяснен порядок отражения в форме 6-НДФЛ премии, выплаченной работнику по результатам работы в 2016 году в I квартале 2017 года на основании приказа о выплате, также датированным I кварталом 2017 года. По мнению налогового органа, такая выплата отражается в форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года.

Письмо ФНС РФ от 31.01.2017 № БС-4-11/1628@

Налоговая служба РФ сообщает, что, начиная с 01.01.2017, регистрация индивидуальных предпринимателей - работодателей в заявительном порядке в качестве страхователей не предусмотрена. Регистрация и снятие с регистрационного учета страхователей в территориальных органах ПФР осуществляется на основании сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, едином государственном реестре налогоплательщиков, поступающих из налоговых органов.

Письмо ФНС РФ от 29.12.2016 № ГД-4-14/25442@

Налоговая служба разъясняет, что при ежегодном формировании 10 августа текущего календарного года Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, учитываются имеющиеся у налоговых органов сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, отраженном в налоговой отчетности (по данным налогового органа), представленные хозяйственными обществами, хозяйственными партнерствами, производственными кооперативами, потребительскими кооперативами, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и индивидуальными предпринимателями не позднее 1 июля текущего календарного года.

Письмо ФНС РФ от 03.02.2017 № БС-4-21/1991

Налоговая служба доводит для использования нижестоящими налоговыми инспекциями письмо Минфина РФ, в котором Минфин РФ сообщает, что налоговая льготы по налогу на имущество организаций может применяться в отношении вновь вводимых объектов движимого и недвижимого имущества (в том числе зданий), имеющих высокий класс энергетической эффективности, при наличии на них энергетического паспорта.

Письмо ФНС РФ от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@

Налоговая служба сообщает, что при уплате организацией страховых взносов в платежном поручении в поле 101 статус налогоплательщика необходимо применять показатель «01».

Информация Минфина РФ

Минфином РФ подготовлен обзор обобщенной правоприменительной практики по результатам вступивших в законную силу решений судов, арбитражных судов и признании недействительными нормативно-правовых актов, ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) Минфина России.

Информация ФНС РФ

"О переходе ФНС России на использование кодов по ОКВЭД в новой редакции"

Налоговая служба сообщает, что коды видов экономической деятельности, внесенные в ЕГРЮЛ и ЕГРИП до 11 июля 2016 года с использованием ОКВЭД 1, в автоматическом режиме приведены в соответствие с ОКВЭД 2 с учетом переходных ключей между ОКВЭД 1 и ОКВЭД 2, разработанных Министерством экономического развития Российской Федерации и размещенных на сайте Минэкономразвития России.

В случае если одному коду вида экономической деятельности по ОКВЭД 1 соответствует несколько кодов видов экономической деятельности по ОКВЭД 2, в ЕГРЮЛ и ЕГРИП были внесены все коды ОКВЭД 2, соответствующие данному коду ОКВЭД 1.

Если коду основного вида экономической деятельности по ОКВЭД 1 соответствует несколько кодов видов экономической деятельности по ОКВЭД 2, в ЕГРЮЛ и в ЕГРИП в качестве основного вида экономической деятельности внесен код с наименьшим значением кода по ОКВЭД 2. Остальные коды видов экономической деятельности по ОКВЭД 2 внесены в качестве дополнительных видов деятельности.

При необходимости юридическое лицо или индивидуальный предприниматель могут представить в регистрирующий орган соответствующее заявление для внесения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП уточненных сведений о кодах видов экономической деятельности по ОКВЭД 2.

Информация ФНС РФ

"О порядке представления документов при реорганизации юридического лица в форме присоединения"

Налоговая служба сообщает, что для реорганизации компании в форме присоединения, не нужно представлять в регистрирующий орган передаточный акт, поскольку такое требование в соответствии с положениями Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и предпринимателей» противоречит нормам ГК РФ.

Информация ФНС РФ от 16.02.2017

"О порядке исчисления страховых взносов ИП на общей системе налогообложения"

Налоговая служба сообщает, что в соответствии с главой 34 НК РФ к числу плательщиков страховых взносов относятся индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Если доход плательщиков страховых взносов за год превышает 300 тысяч рублей, то сумма взносов на обязательное пенсионное страхование рассчитывается по формуле:

МРОТ * 12 * 26% + (доход - 300 тыс. руб.) * 1% (но не более 8МРОТ * 26% * 12), где МРОТ - установленный минимальный размер оплаты труда на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы (на 2017 год - 7500 рублей), 26% - тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (п. 4 ст. 425 НК РФ).

Для плательщиков НДФЛ доход учитывается в соответствии со ст. 210 НК РФ. При этом налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму соответствующих налоговых вычетов (расходов). При исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование указанная категория плательщиков, уплачивающих НДФЛ, вправе уменьшить полученный доход на сумму профессиональных налоговых вычетов.

Письмо Минприроднадзора от 20.02.207 №ОД-06-02-32/3380

"Об уплате экологического сбора"

В Письме, в частности, указывается, что в отношении упаковки, подлежащей утилизации после утраты потребительских свойств, обязанность выполнения нормативов утилизации возлагается на производителей, импортеров товаров в этой упаковке (ч. 10 ст. 24.2 Закона).

При этом за упаковку товаров производители и импортеры товаров несут ответственность вне зависимости от наличия/отсутствия видов товаров, которые они выпускают в обращение, в Перечне. Соответственно, в отношении упаковки производители и импортеры товаров в данной упаковке представляют декларацию о количестве выпущенных в обращение на территории РФ за предыдущий календарный год готовых товаров, в том числе упаковки, и отчетность о выполнении нормативов утилизации.

В случае, если готовые товары, упаковка товаров импортируются не в целях реализации потребителям, а для собственных нужд, то в отношении таких готовых товаров, упаковки товаров импортеры ответственности в части уплаты экологического сбора и представления соответствующих форм отчетности не несут.


Возврат к списку





















Профессиональная ответственность ООО "ЮНИФИН ЛТД" застрахована в САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 01.09.2016г. по 31.08.2017г. Страховой полис №  160Е0370R3519 от 31.08.2016г.

Профессиональная ответственность ООО "АК ПАРТНЕР-АУДИТ" застрахована в  САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 30.10.2016г. по 29.10.2017г. Страховой полис № 160Е0370R4274 от 26.11.2016г.

Группа Юнифин Услуги Кадры
Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести Форум

129090, Москва, ул. Гиляровского, д. 4, корп.
Телефоны/факсы: (495) 607-54-65, 607-56-68, 607-59-26, 607-74-92
E-mail:
unifin@unifin.ru