Группа Юнифин
Преимущества
Услуги и цены
Клиенты
Персонал
Контакты
Карта сайта
English version




Калькулятор



Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести
Наши обзоры
Обзор за октябрь 2017
обзор за сентябрь 2017
Обзор за август 2017
Обзор за август 2017
Обзор за июль 2017
Обзор за июнь 2017
Обзор за май 2017
обзор за апрель 2017
Обзор за март 2017
Обзор за февраль 2017
Обзор за январь 2017
На главную

Внимание! Обзоры представлены на сайте в сокращенном виде. Полные версии обзоров Вы сможете получать совершенно бесплатно став нашим клиентом.

Обзор за март 2017

 Обзор

законов и других нормативных правовых актов

за март 2017 года

1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Федеральный закон от 07.03.2017 № 25-ФЗ

«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Настоящий федеральный закон вносит изменения и дополнения в НК РФ в части установления пошлины, уплачиваемой при регистрации лекарственных препаратов и медицинских изделий.  Одновременно, внесены изменения в требования к регистрационным удостоверениям на медицинские изделия, предоставляемым для получения льготы (освобождения) по НДС. Установлено, что регистрационные удостоверения медицинского изделия должны быть выданы в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года - в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Федеральный закон вступает в силу с 07.04.2017

 Постановление Правительства РФ от 03.03.2017 № 255

"Об исчислении и взимании платы за негативное воздействие на окружающую среду"

Настоящим постановлением Правительство РФ утвердило Правила, устанавливающие порядок исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду, а также осуществления контроля за правильностью ее исчисления, полнотой и своевременностью ее внесения.

Постановление Правительства РФ вступает в силу с 07.03.2017

 Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@

Налоговой службой утверждены дополнительные реквизиты фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию.

Приказ вступает в силу с 23.03.2017

 Приказ ФНС РФ от 20.03.2017 № ММВ-7-6/228@

Налоговой службой утвержден формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме, начиная с отчетности за 2016 год.

 Приказ ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

ФНС утвердила новые формы для зачета или возврата переплаты по налогам, сборам и страховым взносам.

Приказ вступает в силу 31.03.2017

 Приказ ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@

С 04 марта 2017 года вступает в силу утвержденный налоговой службой Порядок изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами.

 Приказ ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@

Налоговой службой утверждены форма и формат представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения. Новая форма применяется начина с отчетности за 2017 год.

Приказ вступает в силу с 28.02.2017

 Приказ ФНС РФ от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@

С 12 марта 2017 года вступил в силу приказ налоговой службы, которым утверждены изменения в приложения к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

 Приказ ФНС РФ от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@

Налоговой службой утверждена форма справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, порядка ее заполнения и формата ее представления в электронной форме (вместе с «Порядком заполнения формы справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов»).

Приказ вступает в силу с 10.04.2017

 Приказ ФНС РФ от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@

Налоговой службой утвержден формат документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Утвержденный формат описывает требования к XML файлам (далее - файлы обмена) передачи по телекоммуникационным каналам связи и через личный кабинет налогоплательщика в целях обеспечения электронного документооборота по представлению в налоговый орган и направлению из налогового органа документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Приказ вступает в силу с 30.05.2017

  Письмо Минфина РФ от 21.02.2017 № 03-04-05/9949

Минфин РФ разъясняет, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам НК РФ.

  Письмо Минфина РФ от 21.02.2017 № 03-04-06/9881

Минфин РФ после передачи администрирования исчисления и уплаты страховых взносов подтвердил ранее выпущенные разъяснения Минтруда РФ, в соответствии с которыми компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства и т.д.), независимо от основания, по которому производится увольнение, в том числе выплачиваемые при расторжении трудового договора по соглашению сторон, освобождаются от обложения страховыми взносами на основании положений НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Суммы упомянутых выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностям) среднего месячного заработка, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

 Письмо Минфина РФ от 16.02.2017 № 03-03-РЗ/8695

Минфин РФ разъясняет, что если доход участника при выходе из общества с ограниченной ответственностью меньше суммы его первоначального взноса в уставной капитал, то возникающая разница не может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку сумма в пределах вклада (взноса) не участвует в формировании объекта налогообложения по налогу на прибыль организаций.

 Письмо Минфина РФ от 16.02.2017 № 03-04-06/8960

Минфин РФ сообщает, что страховые взносы (премия), уплачиваемые организацией за физических лиц по рискам, связанным с комплексным страхованием автомобиля (КАСКО) в соответствии с заключенным договором, за исключением страховых взносов (премий) по рискам, связанным с установленным техническим оборудованием, учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

 Письмо Минфина РФ от 02.03.2017 № 03-03-07/11901

Минфин РФ подтвердил право налогоплательщика признать в налоговом учете по налогу на прибыль расходы работника на проезд в такси в командировке, связанной с производством и (или) реализацией, в случае оформления поездки документами, соответствующими требованиям действующего законодательства, при условии их обоснованности.

 Письмо Минфина РФ от 15.02.2017 № 03-07-09/8423

Минфин РФ разъяснил, что налогоплательщики имеют право не составлять счета-фактуры в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). При этом запрета на составление счетов-фактур при осуществлении указанных операций нормами НК РФ не предусмотрено. В связи с этим составление счетов-фактур с отметкой «Без налога (НДС)» при реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость, не противоречит нормам НК РФ.

 Письмо Минфина РФ от 15.02.2017 № 03-04-06/8562

Минфин РФ разъясняет, что если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.

При исчислении налога на прибыль затраты на возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, могут быть включены в состав расходов на оплату труда в размере и в соответствии с порядком, предусмотренным локальными нормативными актами организации, содержащими нормы трудового права, при условии соблюдения критериев НК РФ.

 Письмо Минфина РФ от 03.03.2017 № 03-01-15/12207

Минфин РФ выпустил разъяснения о применении ККТ, обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных. В частности разъяснены вопросы, касающиеся срока действия ключа фискального признака, стоимости ККТ, а также о порядке зачета затрат на приобретение ККТ отдельными категориями налогоплательщиков и др.

 Письмо Минфина РФ от 01.03.2017 № 03-01-15/11618

Минфин РФ разъясняет, что при осуществлении расчета в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией. При этом для применения при оплате товаров или услуг в сети Интернет с использованием электронных средств платежа, средств, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с продавцом, необходима специальная онлайн-касса. По всем возникающим техническим вопросам указанных расчетов целесообразно обратиться в ФНС России.

 Письмо ФНС РФ от 10.11.2016 № БС-4-21/21273@

Налоговая служба доводит до сведения письмо Минэкономразвития РФ, в соответствии с которым линейные объекты, в том числе подземные, являющиеся сооружениями, введенными в эксплуатацию как объекты капитального строительства в соответствии со ст. 55 ГрК РФ, с большой степенью вероятности относятся к недвижимости. Линейные объекты, не вводимые в эксплуатацию в указанном порядке, скорее всего не являются недвижимостью. При этом следует отметить, что некоторые виды линейных объектов будут являться недвижимостью в силу положений законодательства, как например, линейно-кабельные сооружения связи относятся к недвижимому имуществу в соответствии Федеральным законом «О связи». Также некоторые линейные объекты могут входить в состав единого недвижимого комплекса, являющегося недвижимой вещью, участвующей в обороте как единый объект.

 Письмо ФНС РФ от 17.02.2017 № БС-4-11/3008

Налоговая служба разъясняет, что социальные и имущественные налоговые вычеты предоставляются работодателем на основании письменного заявления работника при условии представления им подтверждения права на получение налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом. Каких-либо ограничений в очередности получения налоговых вычетов у работодателя НК РФ не содержит. В связи с этим работодатель после получения от работника заявления на предоставление ему социального вычета, а также заявления на предоставление ему имущественного вычета (если подтверждено право на вычеты) вправе предоставить любой из этих вычетов в любой очередности, а также в любой пропорции – в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по налоговой ставке 13%.

 Письмо ФНС РФ от 06.03.2017 № БС-4-11/4047@

Налоговая служба направляет для сведения и использования в работе разъяснения Минфина РФ по вопросу уплаты страховых взносов и представления отчетности по страховым взносам организациями, имеющими обособленные подразделения.

Так, в случае если в организации, имеющей обособленные подразделения, до 1 января 2017 года начисление выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, уплата страховых взносов, представление расчетов по страховым взносам осуществлялось централизованно самой организацией и данный порядок не изменился после 1 января 2017 года, то уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам с 1 января 2017 года производится такой организацией в налоговый орган по месту своего нахождения.

В случае если в организации, имеющей обособленные подразделения, до 1 января 2017 года начисление выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, уплата страховых взносов, представление расчетов по страховым взносам осуществлялось раздельно самой организацией и ее обособленными подразделениями по месту их нахождения и данный порядок также не изменился после 1 января 2017 года, то уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам с 1 января 2017 года производится по-прежнему раздельно, в налоговые органы по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, наделенных организацией полномочиями по начислению выплат работникам и уплате страховых взносов.

 Письмо ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@

Налоговая служба направляет для использования в работе контрольные соотношения показателей формы расчета сумм страховых взносов, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме».

 Письмо ФНС РФ от 16.03.2017 № БС-4-21/4780

Налоговая служба доводит до сведения письмо Минфина РФ с разъяснением, что если здание (строение, сооружение) безусловно и обоснованно определено административно-деловым центром или торговым центром (комплексом) и включено в Перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых по кадастровой стоимости, то все помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости вне зависимости от отсутствия этих помещений в Перечне.

В случае, если определена кадастровая стоимость указанного здания (строения, сооружения), но при этом кадастровая стоимость помещения не определена, налоговая база в отношении помещения определяется в соответствии с НК РФ как доля кадастровой стоимости здания (строения, сооружения), в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

 Письмо ФНС РФ от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444

Налоговая служба разъясняет, что за непредставление расчета по уплате страховых взносов возможна приостановка движения денежных средств на расчетном счете. При этом обращаем внимание, что в январе 2017 года Минфин РФ (письмо от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556) выпустил разъяснения об отсутствии возможности о приостановлении движения денежных средств по расчетному счету за непредставление расчета по уплате страховых взносов.

 Письмо ФНС РФ от 07.03.2017 № БС-4-11/4091@

Налоговая служба разъяснила порядок исчисления и уплаты в 2017 году страховых взносов индивидуальными предпринимателями, адвокатами (и иными категориями налогоплательщиков, указанных в п/п 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

 Письмо ФНС РФ от 15.02.2017 № ЕД-4-2/2785

Налоговая служба разъясняет, что если дача пояснений была необходима в связи с деятельностью филиала организации, руководитель которого осуществляет функции законного представителя организации, руководителю организации вызов о даче пояснений не направляется, в том числе на адрес его места жительства, вопрос о привлечении его к административной ответственности, предусмотренной КоАП РФ, не рассматривается.

 Письмо Росприроднадзора от 20.02.2017 № ОД-06-02-32/3380

«Об уплате экологического сбора»

Росприроднадзор сообщает, что в случае, если готовые товары, упаковка товаров импортируются не в целях реализации потребителям, а для собственных нужд, то в отношении таких готовых товаров, упаковки товаров импортеры ответственности в части уплаты экологического сбора и представления соответствующих форм отчетности не несут.

 Информация Минпромторга РФ от 28.02.2017

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2017 года

Минпромторг РФ определил на 2017 год перечень дорогостоящих автомобилей, в отношении которых транспортный налог уплачивается с учетом повышающих коэффициентов.

 Информация ФНС РФ

О подаче уточненных налоговых деклараций

Неуплата налога до представления уточненной декларации является основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности, даже если недостающая сумма уплачена позднее, до представления следующей уточненной декларации.

 Информация ФНС РФ

Конституционный Суд РФ поддержал позицию налоговиков о взыскании ущерба с физического лица (Учредителя), умышленно обанкротившего предприятие

Конституционный Суд Российской Федерации поддержал позицию налоговиков, взыскавших в судебном порядке ущерб с фактического руководителя, который довел предприятие до банкротства, уклоняясь от уплаты налогов.

Гражданин обратился в Конституционный Суд, посчитав, что нарушаются его конституционные права, поскольку он не получил экономической выгоды от уклонения уплаты налогов с юридического лица.

Ранее в ходе судебных разбирательств было доказано, что именно фактический руководитель, а не номинальный директор предприятия умышленно уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере, тем самым причинив ущерб государству. Суд установил, что собственник фактически контролировал деятельность предприятия, несмотря на то, что не являлся его директором. Контролирующее предприятие лицо привлекло фирму-однодневку, которая использовалась для уменьшения суммы уплачиваемых налогов от предприятия.

Предприятие не смогло заплатить доначисленные налоги, в результате налоговые органы подали заявление о его банкротстве. По итогам процедуры банкротства предприятия задолженность также не была погашена.

Суд установил как вину контролирующего предприятие лица, так и причинно-следственную связь между его действиями и ущербом, причиненным государству. В результате именно фактический руководитель признан виновным в уклонении предприятия от уплаты налогов.

Конституционный Суд отказал в рассмотрении жалобы гражданина, указав, что Конституция одинаково защищает государственную, муниципальную и иные формы собственности, в том числе имущественные права государства как потерпевшего от преступления.

Принятое решение позволит налоговикам продолжить взыскивать ущерб в пользу государства с недобросовестных руководителей и бенефициаров организаций, уклоняющихся от уплаты налогов с предприятий.


Возврат к списку





















Профессиональная ответственность ООО "ЮНИФИН ЛТД" застрахована в САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 01.09.2017г. по 31.08.2018г. Страховой полис №  170Е0370R4350 от 31.08.2017г.

Профессиональная ответственность ООО "АК ПАРТНЕР-АУДИТ" застрахована в  САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 30.10.2016г. по 29.10.2017г. Страховой полис № 160Е0370R4274 от 26.11.2016г.

Группа Юнифин Услуги Кадры
Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести Форум

129090, Москва, ул. Гиляровского, д. 4, корп. 1, этаж 8
Телефоны/факсы: (495) 607-54-65, 607-56-68, 607-59-26, 607-74-92
E-mail: unifin@unifin.ru