Группа Юнифин
Преимущества
Услуги и цены
Клиенты
Персонал
Контакты
Карта сайта
English version




Калькулятор



Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести
Наши обзоры
Обзор за август 2017
Обзор за август 2017
Обзор за июль 2017
Обзор за июнь 2017
Обзор за май 2017
обзор за апрель 2017
Обзор за март 2017
Обзор за февраль 2017
Обзор за январь 2017
На главную

Внимание! Обзоры представлены на сайте в сокращенном виде. Полные версии обзоров Вы сможете получать совершенно бесплатно став нашим клиентом.

Обзор за май 2017

Обзор

законов и других нормативных правовых актов

за май 2017 года

1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

 Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 № 625

О внесении изменений в приложения № 1 и 2 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137

Постановлением правительства РФ внесены изменения в форму счета-фактуры, предусматривающие указание (при наличии соответствующей информации) идентификатора госконтракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

Постановление вступает в силу с 01.07.2017

Постановление Правительства РФ от 05.05.2017 № 527

Настоящим постановлением Правительство РФ вносит изменения в Перечень товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев.

Постановление в ступает в силу с 23.05.2017

Постановление Правительства РФ от 18.05.2017 № 596

Данным постановлением Правительством РФ внесены изменения в части исключения лицензирования деятельности организаций, осуществляющих техническое обслуживание ККТ.

Постановление вступает в силу с 31.05.2017

Приказ ФНС РФ от 23.05.2017 № ММВ-7-8/478@

Налоговой службой утвержден рекомендуемый формат представления заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в электронной форме, а также заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в электронной форме.

Приказ ФНС РФ от 29.05.2017 N ММВ-7-6/486@

О внесении изменений в приказ ФНС России от 10.11.2016 N ММВ-7-6/609@

Налоговой службой утвержден рекомендуемый формат представления в электронной форме заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Приказ ФНС РФ от 15.05.2017 № ММВ-7-3/444@

Налоговой службой утверждена форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции в электронной форме.

 Приказ ФНС РФ от 10.02.2017 № ММВ-7-3/178@

Налоговой службой утверждена форма реестров счетов-фактур, порядка их заполнения, порядка представления реестров счетов-фактур в налоговые органы и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, а также образца отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представляемых плательщиками акцизов в налоговый орган. Приказом так же утверждены Порядок заполнения реестров счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы в целях применения налоговых вычетов по акцизам и Порядок представления налогоплательщиками в налоговые органы реестров счетов-фактур в целях применения налоговых вычетов по акцизам и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками.

Приказ вступает в силу с 16.05.2017

Приказ ФНС РФ от 27.02.2017 № ММВ-7-8/200@

ФНС РФ утвержден новый порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В частности, датой направления налогоплательщику требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки. Требование считается принятым налогоплательщиком, если налоговому органу поступила квитанция о приеме, подписанная КЭП налогоплательщика. При получении налоговым органом квитанции о приеме Требования датой его получения налогоплательщиком в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме.

Приказ вступает в силу с 27.05.2017

Письмо Минфина РФ от 14.04.2017 № 03-03-06/1/22445

Минфин РФ разъяснил, что при изменении процентной ставки по договорам займа, являющихся контролируемыми сделками, при расчете интервалов предельных значений применяется ключевая ставка, установленная на дату признания дохода (расхода) в виде процента.

Письмо Минфина РФ от 17.04.2017 № 03-15-06/22747

Минфин РФ информирует, что начиная с отчетности за первый квартал 2017 г. плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представляют в налоговый орган расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме".

Письмо Минфина РФ от 26.04.2017 № 03-04-05/25014

Минфин РФ разъясняет, что налоговый имущественный вычет по НДФЛ не представляется в случае, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между родственниками, являющимися взаимозависимыми лицами.

 Письмо Минфина РФ от 07.04.2017 № 02-05-10/21007

Минфин РФ доводит до сведения, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год, в том числе с суммы доходов плательщика, полученных сверх предельной величины дохода, установленной в НК РФ, подлежат отражению по коду бюджетной классификации 182 1 02 02140 06 1110 160.

Письмо Минфина РФ от 14.04.2017 № 03-04-06/22286

Минфин РФ разъясняет, что если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в трудовом договоре, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, не подлежат обложению страховыми взносами, в размерах, установленных локальными нормативными актами или трудовым договором.

Письмо Минфина РФ от 31.03.2017 № 03-03-06/1/18858

По мнению Минфина РФ наличие экспедиторских документов, а именно поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка, оформленные в соответствии с требованиями законодательства, являются обязательным условием подтверждения расходов при исчислении налога на прибыль.

Письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-03-06/1/23835

Минфин РФ в письме разъясненил порядок формирования и использования резерва по сомнительным долгам для целей налога на прибыль при наличии встречной кредиторской задолженности перед контрагентом. По мнению Минфина РФ для определения величины кредиторской задолженности, на которую уменьшается дебиторская задолженность контрагента, следует суммировать задолженности налогоплательщика перед соответствующим контрагентом по любым операциям.

Письмо Минфина РФ от 02.05.2017 № 03-12-11/1/26759

Минфин РФ разъяснил, что с 01.01.2017 отсутствует обязанность  уведомлять налоговые органы о совершении налогоплательщиками сделок, по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не зависимо от даты заключения таких договоров.

Письмо Минфина РФ от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25659

Минфин РФ разъяснил, что при присоединении организации, применяющей УСН (доходы минус расходы) к налогоплательщику на общей системе налогообложения, доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления.

Письмо Минфина РФ от 18.04.2017 № 03-03-06/1/23139

В данном письме Минфин РФ разъясненил порядок формирования для целей налога на прибыль резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию по производству с длительным технологическим циклом. По мнению Минфина РФ размер созданного резерва не может превышать предельного размера, определяемого как доля фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации указанных товаров (работ) за предыдущие три года, умноженная на сумму выручки от реализации указанных товаров (работ) за отчетный (налоговый) период. По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам).

Письмо Минфина РФ от 28.04.2017 № 03-15-09/26588

Минфин РФ разъясняет, что нормами НК РФ предусмотрен зачет сумм расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных в одном расчетном периоде, в счет предстоящих платежей по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством следующего расчетного периода. Таким образом, переплату (сумму не возмещенных расходов), возникшую до 01.01.2017, возможно зачесть в счет начислений, произведенных после передачи администрирования страховых взносов в ФНС РФ.

Письмо Минфина Рф от 28.04.2017 № 03-12-12/2/26265

Минфин РФ разъясняет, что подтверждением величины дивидендов, на которые уменьшается прибыль контролируемой иностранной компании, могут служить:

- финансовая отчетность;

- копии платежных поручений или кассовых документов на выплату дивидендов;

- бухгалтерские справки;

- расшифровки финансовой отчетности;

- копии решений о выплате дивидендов, иных документов, предусмотренных обычаями делового оборота государства постоянного местонахождения контролируемой иностранной компании.

Письмо Минфина РФ от 07.04.2017 № 03-12-12/2/20725

Минфин РФ разъясняет, что документы, подтверждающие расчет прибыли контролируемой иностранной компании, подлежат переводу на русский язык в части, необходимой для подтверждения расчета прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании. Также Минфин РФ обращает внимание, что НК РФ не содержит условий о необходимости получения и представления в налоговые органы нотариального заверения и апостилирования копий документов, подтверждающих наличие контроля, освобождение прибыли контролируемых иностранных компаний от налогообложения в РФ, а также расчет их прибыли.

Письмо Минфина Рф от 24.05.2017 № 03-03-РЗ/31710

Минфин РФ дал разъяснения о порядке налогообложения положительной разницы между начисленными процентами и предельными процентами, признаваемыми в соответствии с положениями НК РФ дивидендами, в отношении операций с иностранной организацией, обладающих признаками контролируемой задолженности. Так, налоговый агент обязан удержать и перечислить соответствующую сумму налога на прибыль с суммы превышения начисленных процентов над предельными процентами, признаваемой дивидендами. При этом, если суммы процентов по долговому обязательству были выплачены ранее расчета положительной разницы между начисленными процентами и предельными процентами, то, учитывая, что такое превышение определяется налогоплательщиком на отчетную дату, обязанность налогового агента по перечислению соответствующих сумм налога, возникает на отчетную дату.

Письмо Минфина РФ от 25.04.2017 № 03-02-08/24718

Минфин РФ сообщает, что уполномоченный представитель налогоплательщика - физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с ГК РФ. Указанное положение применяется и в отношении уполномоченного представителя индивидуального предпринимателя.

Письмо Минфина РФ от 26.04.2017 № 03-03-06/1/25101 

Минфин РФ разъясняет, что затраты на обновление (актуализации и пополнение) данных в существующей базе данных носят текущий характер для целей налогообложения прибыли организаций, и признаются в налоговом учете в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся.

Письмо Минфина РФ от 28.04.2017 № 03-01-15/26324 

Минфин РФ разъясняет, что при осуществлении оплаты физическим лицом через банк путем безналичного расчета, налогоплательщик обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты.

Письмо ФНС Рф от 22.05.2017 № БС-4-11/9568@

Налоговая служба доводит для использования в работе нижестоящих инспекций письмо Минфина РФ, в котором ведомство приходит к выводу, что компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным и трудовым договорами, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Суммы вышеуказанных выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Письмо ФНС РФ от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641

Налоговая служба выпустила разъяснения о порядке распределения между государственными внебюджетными фондами сумм поступлений от штрафных санкций за непредставление налоговой декларации. По мнению ведомства сумма штрафа, определяемая в процентном соотношении к не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок сумме страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании расчета по страховым взносам, исчисляется отдельно по каждому виду обязательного социального страхования. Вместе с тем, учитывая множественность кодов бюджетной классификации (далее - КБК) по страховым взносам, зачисляемым в один и тот же государственный внебюджетный фонд, считаем необходимым производить суммирование указанных сумм страховых взносов по каждому виду обязательного социального страхования. Также в письме приведены коды КБК для зачисления штрафов.

Письмо ФНС РФ от 10.05.2017 № ГД-4-14/8720@

Налоговая служба разъясняет, что впервые категория субъекта малого или среднего предпринимательства может быть изменена при формировании Реестра 10 августа 2019 года по состоянию на 1 июля 2019 года, в случае, если предельные значения выше или ниже предельных значений в течение трех календарных лет, следующих один за другим (2016 - 2018 годы).

Письмо ФНС РФ от 12.05.2017 № АС-4-2/8872

ФНС России напоминает налогоплательщикам о необходимости проявления должной осмотрительности при осуществлении своей деятельности и выборе контрагента. Налоговая служба при выборе контрагента рекомендует использовать общедоступные сведения:

- отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (можно узнать на официальном сайте ФНС России);

- контрагент зарегистрирован по адресу «массовой» регистрации;

- отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских и (или) производственных и торговых площадей и т.д.

Также отмечается, что внесенными изменениями в НК РФ был снят режим налоговой тайны с части сведений, имеющихся в распоряжении налоговых органов. Так, с 01.06.2016 не являются налоговой тайной следующие сведения:

- о среднесписочной численности работников;

- об уплаченных организацией суммах налогов и сборов;

- о нарушениях законодательства о налогах и сборах, в том числе о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам при их наличии;

- о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Сообщается, что указанные сведения будут размещены до 01.07.2017 в форме открытых данных на официальном сайте ФНС России, что предоставит налогоплательщикам дополнительную возможность оценить риски при выборе контрагента.

Письмо ФНС РФ от 23.05.2017 № БС-4-11/9694@

Налоговая служба довела для использования в работе нижестоящих налоговых инспекций письмо Минфина РФ от 13.05.2017 № 03-15-07/28994 по вопросу определения дохода медицинской организации по основному виду деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.

Письмо ФНС РФ от 04.04.2017 № БС-4-21/6264

Налоговая служба в отношении представления деклараций по транспортному налогу разъясняет, что в случае прекращения в течение налогового периода налогоплательщиком-организацией деятельности через обособленное подразделение (закрытия обособленного подразделения) по окончании этого налогового периода налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию по транспортному налогу и уплатить налог по месту нахождения закрываемого обособленного подразделения.

 Письмо ФНС РФ от 21.04.2017 № ЕД-4-15/7716@

Налоговая служба разъясняет, что в целях обеспечения получения документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам при смене оператора электронного документооборота необходимо представить в налоговый орган по месту налогового учета Уведомление о получателе документов.

Письмо ФНС РФ от 02.05.2017 № ГД-4-8/8281

Налоговая служба разъясняет, что в случае поступления официального обращения плательщика страховых взносов по вопросу некорректных сумм задолженности, отраженных в составе сальдо расчетов по страховым взносам за периоды, истекшие до 01.01.2017 года, указанное обращение подлежит направлению в соответствующий территориальный орган государственного внебюджетного фонда

Письмо ФНС РФ от 26.04.2017 № БС-4-11/8019

Налоговая служба разъяснеет, что в случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору займа сумма невозвращенного долга также не подлежит обложению страховыми взносами.

Письмо ФНС РФ от 12.04.2017 № БС-4-11/6925

Налоговая служба разъяснила порядок заполнения расчета по форме 6- НДФЛ в случае возврата организацией работнику суммы налога на доходы физических лиц, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.

Письмо ФНС РФ от 25.04.2017 № ГД-4-8/7829

Об изменении сроков уплаты страховых взносов

Налоговая служба РФ разъясняет, что в её компетенцию входит администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в той части, которая установлена НК РФ. В связи с чем у налоговых органов отсутствуют полномочия по предоставлению отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней, штрафов, установленных ФЗ №212-ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ и ФОМС».

Письмо ПФ РФ от 26.04.2017 № НП-30-26/5935

Пенсионный фонд РФ сообщает, что поскольку факт излишней уплаты (взыскания) страховых взносов, пеней и штрафов может быть обнаружен территориальным органом ПФР по итогам камеральной проверки представленного плательщиком расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по итогам выездной проверки, то после 01.01.2017 территориальный орган ПФР принимает решения о возврате излишне уплаченных сумм без учета сумм страховых взносов, поступивших после 1 января 2017 года, поскольку данные суммы не являются объектом камеральных и выездных проверок, проводимых территориальными органами ПФР.

ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНФОРМАЦИЯ

С 01.01.2017 ПФ РФ осуществляет полномочия по принятию решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, и по направлению указанных решений в соответствующие налоговые органы. Плательщики страховых взносов имеют право подать в ПФ РФ заявление о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) денежных средств за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается при отсутствии у плательщика страховых взносов задолженности, возникшей за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.


Возврат к списку





















Профессиональная ответственность ООО "ЮНИФИН ЛТД" застрахована в САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 01.09.2017г. по 31.08.2018г. Страховой полис №  170Е0370R4350 от 31.08.2017г.

Профессиональная ответственность ООО "АК ПАРТНЕР-АУДИТ" застрахована в  САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 30.10.2016г. по 29.10.2017г. Страховой полис № 160Е0370R4274 от 26.11.2016г.

Группа Юнифин Услуги Кадры
Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести Форум

129090, Москва, ул. Гиляровского, д. 4, корп. 1, этаж 8
Телефоны/факсы: (495) 607-54-65, 607-56-68, 607-59-26, 607-74-92
E-mail: unifin@unifin.ru