Группа Юнифин
Преимущества
Услуги и цены
Клиенты
Персонал
Контакты
Карта сайта
English version




Калькулятор



Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести
Наши обзоры
Обзор за апрель 2018
Обзор за март 2018
Обзор за февраль 2018
Обзор за январь 2018
Обзор за декабрь 2017
Обзор за ноябрь 2017
Обзор за октябрь 2017
обзор за сентябрь 2017
Обзор за август 2017
Обзор за август 2017
Обзор за июль 2017
Обзор за июнь 2017
Обзор за май 2017
обзор за апрель 2017
Обзор за март 2017
Обзор за февраль 2017
Обзор за январь 2017
На главную

Внимание! Обзоры представлены на сайте в сокращенном виде. Полные версии обзоров Вы сможете получать совершенно бесплатно став нашим клиентом.

Обзор за октябрь 2017

Обзор

нормативных правовых актов

за октябрь 2017 года

 1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

 Федеральный закон от 30.10.2017 № 305-ФЗ О внесении изменения в ст. 149 части второй НК РФ

С 01 января 2018 года не облагаются услуги аэропортов по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации.

Федеральный закон вступает в силу с 01.01.2018

Постановление Правительства РФ от 23.09.2017 № 1151

Настоящим постановлением Правительства РФ внесены изменения в Положение о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на изобретение, полезную модель, промышленный образец, с государственной регистрацией товарного знака и знака обслуживания, с государственной регистрацией и предоставлением исключительного права на наименование места происхождения товара, а также с государственной регистрацией отчуждения исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации, залога исключительного права, предоставления права использования такого результата или такого средства по договору, перехода исключительного права на такой результат или такое средство без договора.

Постановление Правительства РФ вступает в силу с 06.10.2017

Приказ ФНС РФ от 27.09.2017 № СА-7-3/765@

Налоговой службой опубликован приказ об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения.

Приказ вступает в силу с 20.12.2017

Письмо Минфина РФ от 06.10.2017 № 03-03-06/1/65423

Минфин РФ напоминает, что бонус, выплачиваемый продавцом покупателю, подлежит отражению в налоговом учете по налогу на прибыль в следующих случаях:

- если условиями договора, заключенного между продавцом и покупателем, предусмотрена выплата премии покупателю вследствие выполнения им определенных условий договора без изменения цены товара;

- если выплаченное покупателю поставщиком-продавцом вознаграждение в виде премии связано с выполнением покупателем определенных (конкретных) условий договора купли-продажи.

В том случае, если выплата бонуса экономически не обоснована, такую выплату нельзя принять к налоговому учету по налогу на прибыль.

Письмо Минфина РФ от 09.10.2017 № 03-03-06/1/65743

В случае если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), для целей налогообложения прибыли организаций документальным подтверждением указанных расходов являются маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) и посадочный талон. При этом посадочный талон, в том числе электронный посадочный талон, полученный при электронной регистрации на рейс, должен содержать соответствующие реквизиты, подтверждающие факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки. Как правило, данным реквизитом является штамп о досмотре. При отсутствии штампа о досмотре на распечатанном электронном посадочном талоне налогоплательщику необходимо подтвердить факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки иным способом. В случае невозможности получения штампа о досмотре на посадочном талоне организация может представить выданную авиаперевозчиком или его представителем справку, содержащую необходимую для подтверждения полета информацию.

Письмо Минфина РФ от 26.09.2017 № 03-04-06/62140

В случаях выплаты физическому лицу дохода в виде процентов за пользование чужими денежными средствами, налогообложению подлежит вся сумма такого дохода, полученного физическим лицом.

Письмо Минфина РФ от 08.09.2017 № 03-07-09/57881

Минфин РФ рекомендует использовать новую форму счета-фактуры в целях избежания споров с налоговым органом о правомерности заявленного вычета.

Письмо Минфина РФ от 26.09.2017 № 24-05-09/62505

В случае если участником закупки является физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, которое является учредителем, членом коллегиального исполнительного органа, лицом, исполняющим функции единоличного исполнительного органа юридического лица, и сведения о нем содержатся в Реестре, заявка такого участника признается несоответствующей требованию к участникам госзакупки.

Письмо Минфина РФ от 02.10.2017 № 03-15-06/63950

В случае если выплаты, связанные с однодневной командировкой работника,  являются возмещением расходов работника, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, то такие выплаты не признаются объектом обложения страховыми взносами, поскольку не являются доходом (экономической выгодой) работника.

Письмо Минфина РФ от 17.10.2017 № 03-07-11/67480

Минфин РФ напоминает, что положения НК РФ позволяют заявить к вычету в течение трех лет не все суммы уплаченного налога. Так, например, в отношении сумм НДС:

- уплаченных покупателями - налоговыми агентами;

- предъявленных иностранцам, которые не числятся в российских налоговых органах;

- в случае возврата товаров, отказа от них, изменения условий или расторжения договора;

- предъявленных и исчисленных при строительстве и сборке основных средств;

- уплаченных по командировкам и представительским расходам;

- исчисленных с полученной предоплаты;

и в некоторых других случаях право заявлять их, в течение трех лет, НК РФ не установлено.

 Письмо Минфина РФ от 29.09.2017 № 03-04-07/63400

В случае начисления и выплаты сотрудникам организации премий (годовых, единовременных), являющихся составной частью оплаты труда, например, премии по итогам работы за 2016 год, приказ о выплате которой датирован 15 июня 2017 года, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Письмо Минфина РФ от 05.10.2017 № 03-07-11/65098

Минфин РФ разъясняет, что в случае ведения как облагаемой, так и не облагаемой НДС деятельности, в отношении НДС, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг) предназначенных для использования исключительно в деятельности, не облагаемой НДС, правило 5%-барьера не применяется. Такой НДС включается в стоимость товаров (работ, услуг).

Письмо Минфина РФ от 06.10.2017 № 03-03-06/1/65418

Минфин РФ разъясняет, что НК РФ не содержит указания на то, какие именно документы, подтвержденные уполномоченным органом власти, могут подтвердить факт отсутствия виновных лиц при хищении материальных ценностей, тем самым не ограничивая налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов.

Письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-07-11/64367

Сумму переплаты, возникшую у продавца после уменьшения стоимости выполненных работ (оказанных услуг), в счет которой будет осуществлено выполнение других работ (оказание других услуг), следует признавать суммой частичной оплаты, полученной в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг). При этом данная сумма переплаты включается продавцом в налоговую базу по НДС в налоговом периоде, в котором договором, соглашением, иным первичным документом подтверждено согласие (факт уведомления) покупателя на уменьшение стоимости выполненных работ (оказанных услуг).

Письмо Минфина РФ от 27.09.2017 № 03-07-11/62601

Минфин РФ разъясняет, что при определении налоговой базы по НДС при получении первоначальным кредитором указанных сумм предварительной оплаты (частичной оплаты), то особенности определения налоговой базы при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) в отношении имущественных прав нормами НК РФ не установлены. Поэтому при получении первоначальным кредитором предварительной оплаты (частичной оплаты) в отношении уступаемого будущего денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база по НДС исчисляется исходя из полной суммы полученной оплаты (частичной оплаты). При этом вычеты сумм НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей передачи имущественных прав, нормами НК РФ не предусмотрены. В связи с чем указанные суммы налога к вычету при исчислении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, не принимаются, а подлежат зачету (возврату) в порядке, предусмотренном НК РФ.

Письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-02-07/2/64141

Минфин РФ сообщает, что в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, включая период осуществления физическими лицами в качестве индивидуальных предпринимателей предпринимательской деятельности.

 Письмо ФНС РФ от 22.09.2017 № ЕД-4-15/19093

Налоговой службой доведено для использования в работе нижестоящих инспекций письмо Минфина РФ от 01.09.2017 № 03-15-07/56382 по вопросу включения в объект обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование сумм расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не принятых к зачету территориальным органом Фонда социального страхования РФ.

Письмо ФНС РФ от 29.06.2017 № СА-4-18/12520@

ФНС РФ для использования в работе направляет обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах ВС РФ и судов федеральных округов, принятых в 4 квартале 2015 года и в течение 2016 года по результатам рассмотрения споров, связанных с процедурами банкротства.

В частности, рассмотрены следующие вопросы:

- при наличии доказательств, свидетельствующих о существовании причинно-следственной связи между действиями контролирующего лица и банкротством подконтрольной организации, бремя доказывания обоснованности и разумности своих действий и их совершения без цели причинения вреда кредиторам подконтрольной организации перекладывается на контролирующее лицо;

- обязанность руководителя должника по обращению в суд с заявлением о банкротстве должника возникает в момент, когда находящийся в сходных обстоятельствах добросовестный и разумный менеджер в рамках стандартной управленческой практики должен был узнать о действительном возникновении признаков неплатежеспособности либо недостаточности имущества должника;

- обстоятельства, установленные судом общей юрисдикции при рассмотрении дел об административных правонарушениях, должны учитываться арбитражным судом при рассмотрении споров, связанных с привлечением руководителя должника к субсидиарной ответственности;

- ликвидация должника, признанного банкротом, не является препятствием для рассмотрения требования о привлечении его бывшего руководителя к субсидиарной ответственности

и др.

Письмо ФНС РФ от 24.10.2017 № ГД-4-11/21487@

Налоговая служба напоминает, что до 31.12.2017 индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, занимающиеся частной практикой оценщики, патентные поверенные, медиаторы должны уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за 2017 год в фиксированном размере, в сумме 23 400 руб. и 4 590 руб. соответственно. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Письмо Банка России от 13.10.2017 № 29-1-1-ОЭ/24158

ЦБ РФ разъясняет, что исходя из требований к оформлению расходного кассового ордера на каждую выдачу наличных денег в распорядительном документе, на основании которого оформляется расходный кассовый ордер для выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные с деятельностью юридического лица, могут указываться несколько работников с указанием по каждому подотчетному лицу суммы наличных денег и срока, на который они выдаются.

Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах

 КС РФ и ВС РФ, принятых в третьем квартале 2017 года по вопросам налогообложения

Налоговой службой на интернет-портале nalog.ru размещен обзор правовых позиций высших судебных инстанций. В частности, рассмотрены следующие вопросы:

- признание налоговой выгоды необоснованной предполагает доначисление суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет так, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом, на основании соответствующих положений НК РФ, регулирующих порядок исчисления и уплаты конкретного налога и сбора;

- реализация имущественного права является объектом обложения НДС, а полученный доход - объектом обложения НДФЛ независимо от формы расчетов по договору.

- право на применение имущественного налогового вычета в равной мере признается за каждым из супругов, за счет общего имущества которых были понесены расходы на приобретение жилья при условии, что общая сумма предоставленного каждому из супругов вычета остается в пределах единого максимального размера, а сам вычет заявляется в отношении одного и того же объекта недвижимости;

- выдача распоряжения банку о списании денежных средств со счета клиента для уплаты налогов не является основанием для признания обязанности по уплате налога исполненной, если к моменту предъявления соответствующего платежного поручения плательщик знал (не мог не знать) о неспособности кредитного учреждения обеспечить перечисление налогов в бюджетную систему РФ. При этом на налоговом органе лежит обязанность представления прямых доказательств или достаточной совокупности косвенных доказательств, подтверждающих, что налогоплательщику был известен факт невозможности осуществления платежа.

и др.

Информация ФНС РФ

 С 01 октября 2017 года передача медицинских изделий, включенных в Перечень, утвержденный Правительством РФ, в лизинг с правом выкупа не облагается НДС.


Возврат к списку





















Профессиональная ответственность ООО "ЮНИФИН ЛТД" застрахована в САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 01.09.2017г. по 31.08.2018г. Страховой полис №  170Е0370R4350 от 31.08.2017г.

Профессиональная ответственность ООО "АК ПАРТНЕР-АУДИТ" застрахована в  САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 30.10.2017г. по 29.10.2018г. Страховой полис № 170Е0370R4989 от 30.10.2017г.

Группа Юнифин Услуги Кадры
Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести Форум

129090, Москва, ул. Гиляровского, д. 4, корп. 1, этаж 8
Телефоны/факсы: (495) 607-54-65, 607-56-68, 607-59-26, 607-74-92
E-mail: unifin@unifin.ru