Группа Юнифин
Преимущества
Услуги и цены
Клиенты
Персонал
Контакты
Карта сайта
English version




Калькулятор



Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести
Наши обзоры
Обзор за август 2018
Обзор за июль 2018
Обзор за май 2018
Обзор за июнь 2018
Обзор за апрель 2018
Обзор за март 2018
Обзор за февраль 2018
Обзор за январь 2018
обзор за апрель 2017
Обзор за март 2017
Обзор за февраль 2017
Обзор за январь 2017
На главную

Внимание! Обзоры представлены на сайте в сокращенном виде. Полные версии обзоров Вы сможете получать совершенно бесплатно став нашим клиентом.

Обзор за январь 2018

Обзор

нормативных правовых актов

за январь 2018 года

 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

 Постановление Правительства РФ от 26.01.2018 № 74

Правительством РФ с 1 февраля 2018 г. установлен коэффициент индексации 1,025 для выплат, пособий и компенсаций, предусмотренных, в частности, ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и др.

Постановление вступает в силу с 01.02.2018

Постановление Правительства РФ от 23.01.2018 № 50

Внесены дополнения в перечень медицинских товаров, облагаемых по ставке 10%. В частности, в Перечень включены: вода морская, хлорид натрия и др.

Постановление вступает в силу с 25.01.2018

 Приказ Минфина РФ от 30.10.2017 № 165н

 Минфином РФ утвержден порядок ведения ЕГРЮЛ и ЕГРИП, внесения исправлений в сведения, включенные в записи ЕГРЮЛ и ЕГРИП на электронных носителях, не соответствующие сведениям, содержащимся в документах, на основании которых внесены такие записи (исправление технической ошибки).

Приказ вступает в силу с 01.03.2018

Приказ ФНС РФ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@

Налоговой службой внесены изменения в Приказ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме». В частности, внесены изменения в титульный лист расчета, также внесены изменения в порядок заполнения формы и формат ее представления.

Приказ ФНС РФ от 25.12.2017 № ММВ-7-7/1083@

Налоговой службой внесены изменения в порядок администрирования крупнейших налогоплательщиков. В частности, к организациям, подлежащим налоговому администрированию на федеральном уровне, относятся организации, которые не подпадают под установленные критерии, но в отношении которых ФНС России принято решение об отнесении к категории крупнейших налогоплательщиков.

Приказ вступает в силу с 02.04.2018

            Приказ ФНС РФ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@

В форму сведений о доходах физических лиц «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) и формат представления внесены изменения. В частности, в раздел 1 справки «Данные о налоговом агенте» включены поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Приказ вступает в силу с отчетности за 2017 год.

 Письмо Минфина РФ от 12.01.2018 № 03-07-09/634

По мнению Минфина РФ вычет сумм НДС в отношении товаров, приобретенных в розничной торговле, без наличия счетов-фактур НК РФ не предусмотрен.

Письмо Минфина РФ от 21.12.2017 № 03-07-09/85517

С 1 октября 2017 года, установлено, что в соответствующих строках счета-фактуры указываются адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, в пределах места нахождения юридического лица, или адрес места жительства индивидуального предпринимателя, указанный в ЕГРИП). В случае, если написание в счете-фактуре адресов продавца и покупателя, указанных в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, отличается от написания их адресов, указанных в заключенном договоре, то такой счет-фактура не является составленным с нарушением установленного порядка при условии, что такое написание не препятствует налоговому органу идентифицировать продавца и покупателя. Что касается дополнительного указания в счетах-фактурах фактических адресов продавца или покупателя, отличающихся от их адресов, указанных в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, то согласно пункту 9 Правил налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры дополнительную информацию при условии сохранения формы счета-фактуры.

Письмо Минфина РФ от 15.12.2017 № 03-07-09/84086

Минфин РФ разъясняет, что в случае упразднения соответствующего муниципального образования его можно не указывать в счете-фактуре, даже если соответствующие изменения не внесены в ЕГРЮЛ.

Письмо Минфина РФ от 13.11.2017 № 03-03-06/3/74479

Получая имущество в целях увеличения чистых активов, налогоплательщик не несет фактических затрат на его приобретение. Следовательно, в налоговом учете стоимость имущества, полученного хозяйственным товариществом или обществом в целях увеличения чистых активов, не формируется. На основании вышеизложенного при реализации или ином выбытии ценных бумаг, ранее полученных в целях увеличения чистых активов, расходы в отношении таких ценных бумаг для целей налогообложения налогом на прибыль организаций признаются равными нулю.

Письмо Минфина РФ от 17.11.2017 № 03-15-07/76149

Минфин РФ сообщает, что органы ПФР и ФСС осуществляют списание невозможной к взысканию задолженности (недоимки по страховым взносам, пеням и штрафам) по основаниям, возникшим до 1 января 2017 года, а также задолженности, по которой по состоянию на 1 января 2017 года утрачена возможность взыскания в связи с истечением установленного срока ее взыскания, и, следовательно, суммы такой задолженности не могут быть переданы для ее администрирования в ФНС России.

Письмо ФНС РФ от 27.11.2017 № СА-4-7/23972@

Налоговая служба доводит до сведения решения арбитражных судов, в которых сделан вывод о невозможности применения положений статьи 54.1 НК РФ (относительно условий признания налоговый выгоды необоснованной) при рассмотрении дел об оспаривании решений налоговых органов по налоговым проверкам, решения о назначении которых вынесены налоговыми органами до вступления в силу соответствующего ФЗ (19.08.2017).

 Письмо ФНС РФ от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@

Налоговая служба напоминает об обязанности указывать на справках по форме 2-НДФЛ актуальных данных. В случае если у физического лица произошло изменение персональных данных после представления налоговым агентом справки по форме 2-НДФЛ в налоговый орган, уточненная Справка по форме 2-НДФЛ не представляется. Актуальными считаются персональные данные, заполненные в строгом соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица - получателя дохода, на дату представления в налоговый орган сведений (в том числе уточненных).

Письмо ФНС РФ от 28.12.2017 № ГД-4-14/26814@

Налоговая служба в целях формирования положительной судебной практики направляет «Обзор судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов № 4 (2017)» . В Обзоре рассмотрены, в частности, следующие вопросы:

- ввиду того, что имеющие значение для правильного разрешения спора доводы регистрирующего органа о наличии обоснованных сомнений в принадлежности физическому лицу подписей в документах, представленных на государственную регистрацию прекращения деятельности присоединенного юридического лица, и представленные в их подтверждение доказательства, не получили надлежащей оценки судов первой и апелляционной инстанций, суд кассационной инстанции отменил обжалуемые судебные акты и направил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции;

- непредставление налоговому органу справок 2-НДФЛ и документов по факту взаимоотношений с контрагентом само по себе не влияет на достоверность сведений, отраженных в ликвидационном балансе, и не может являться основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации организации;

- с учетом того, что постановление судебного пристава-исполнителя накладывало запрет на внесение изменений в учредительные документы юридического лица, а не на совершение регистрирующим органом определенных регистрационных действий, суды апелляционной и кассационной инстанций пришли к заключению об отсутствии оснований для признания оспариваемых действий регистрирующего органа, осуществившего регистрация, незаконными

 и др.

Письмо ФНС РФ от 20.12.2017 № БС-19-21/327

Налоговая служба сообщает, что если в субъекте Российской Федерации в 2018 году не будет законодательно предусмотрено продление действия льготы в отношение движимого имущества и не будут установлены иные дополнительные налоговые льготы в отношении движимого имущества, то налог и авансовые платежи по налогу за налоговый период (отчетные периоды) 2018 года будут исчисляться по ставке, предусмотренной региональным законодательством в пределах 1,1%, или по ставке 1,1% (если законодательством субъекта Российской Федерации не будет установлена ставка в соответствии с НК РФ.

Письмо ФНС РФ от 09.01.2018 № СА-4-18/45@

Налоговой службой доведено до сведения и использования в работе нижестоящими налоговыми инспекциями постановление КС РФ от 08.12.2017 № 39-П, в соответствии с которым:

- налоговые органы наряду с исками, прямо упомянутыми в статье 31 НК РФ, вправе предъявлять иски о возмещении вреда на основании статьи 1064 ГК РФ к физическим лицам, которые были осуждены за совершение налоговых преступлений, вызвавших эти недоимки или уголовное преследование которых в связи с совершением таких преступлений, было прекращено по нереабилитирующим основаниям;

- необходимо исключать ситуации взыскания ущерба в двойном размере (один раз - с юридического лица в порядке налогового законодательства, а второй - с физического лица в порядке гражданского законодательства);

- привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации.

 Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения

(утв. ФНС России 23.01.2018)

Налоговой службой направлен для использования в работе Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ. В частности, рассмотрены следующие вопросы:

- привлечение физического лица к ответственности за деликт в каждом случае требует установления судом состава гражданского правонарушения.

- применение налогоплательщиком различных способов определения объема товара при его приобретении и последующей реализации в целях исчисления налога на добавленную стоимость противоречит принципу экономического основания налога, как налога, уплачиваемого с добавленной стоимости.

- юридически значимым обстоятельством, определяющим возможность применения налоговых вычетов при приобретении товаров (работ, услуг) покупателем, является заявление к вычету налога на добавленную стоимость не более суммы налога, предъявленной ему контрагентом, так как поставщик создает в бюджете экономический источник для последующего возмещения налога покупателем.

- при отсутствии доказательств направленности действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды налогоплательщик, приобретая у подрядных организаций работы (услуги) по сохранению объекта культурного наследия и получив от этих подрядных организаций счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость, вправе применить соответствующие налоговые вычеты, а подрядные организации обязаны уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет.

и др.

Информация ФНС России

Налоговая служба доводит до сведения, что с 16 января 2018 года запущен электронный сервис "Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации" на сайте налоговой службы nalog.ru. Зарегистрироваться в сервисе можно с помощью электронной почты или ИНН с паролем от личного кабинета физического лица. Сервис позволяет физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам быстро сформировать заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации. При этом пользователю достаточно направить только заявление, дополнительные документы необязательны. Для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, на бумаге при формировании заявления необходимо отметить поле "направить документ на бумажном носителе".

Информация ФНС России

В апреле и октябре 2018 года ожидается ряд изменений в порядке регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

С 29 апреля налоговики и МФЦ должны перейти на электронное взаимодействие при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей без дублирования документов на бумаге. Это ускорит получение заявителем результатов регистрации, так как не будет зависеть от того, как быстро МФЦ доставит документы в налоговый орган, а затем получит ответ. Таким образом, предполагается, что обратившись в МФЦ с заявлением о госрегистрации, заявитель получит ответ за то же время, что и при обращении в налоговый орган (три рабочих дня при первичной регистрации).

Также с 29 апреля 2018 года при непосредственном обращении в налоговый орган ответ по госрегистрации можно получить по электронной почте, а не на бумаге как сейчас. Таким образом, налогоплательщик может сэкономить время на повторном посещении налоговой инспекции.

Кроме того, с 1 октября при повторной подаче документов на госрегистрацию из-за неполного комплекта документов или ошибок в оформлении госпошлину платить не придется.

Также изменения коснутся информирования о предстоящей регистрации. Сейчас, чтобы отслеживать, представлены ли в налоговый орган документы для регистрации в отношении какого-либо юридического лица или предпринимателя, необходимо каждый раз обращаться к сайту ФНС России и вводить реквизиты. С 1 октября 2018 года с помощью сайта появится возможность оформлять подписку и получать такую информацию в виде сообщений на электронную почту. Новая возможность позволит заинтересованным лицам своевременно направить в налоговый орган возражения относительно предстоящего внесения данных в ЕГРЮЛ.

 Информация Банка России

Банк России информирует, что с 15 января 2018 года на сайте ЦБ РФ доступен «Конструктор платежных поручений», предназначенный для заполнения платежных документов при оплате государственных пошлин. Он содержит справочник реквизитов, который позволяет пользователям выбирать нужные значения полей из списка и тем самым минимизировать риски ошибок при вводе реквизитов, а также упростить заполнение платежного документа.

При помощи конструктора можно сформировать платежные поручения по оплате госпошлин, в том числе при госрегистрации кредитной организации или изменений, вносимых в устав кредитной организации, при государственной регистрации НПФ или изменений, вносимых в учредительные документы такого фонда. Конструктор позволяет сформировать платежные документы и по оплате госпошлин за совершение действий, связанных с выдачей разрешений на размещение и (или) обращение эмиссионных ценных бумаг, а также многое другое.

Кроме того, данный программный сервис дает возможность пользователю сформировать платежное поручение в необходимом ему формате (в том числе распечатать, отправить на электронную почту и т.д.) и в дальнейшем оплатить любым удобным способом.

 

 

Возврат к списку





















Профессиональная ответственность ООО "ЮНИФИН ЛТД" застрахована в САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 01.09.2018г. по 31.08.2019г. Страховой полис №  170Е0370R4350 от 31.08.2018г.

Профессиональная ответственность ООО "АК ПАРТНЕР-АУДИТ" застрахована в  САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 30.10.2017г. по 29.10.2018г. Страховой полис № 170Е0370R4989 от 30.10.2017г.

Группа Юнифин Услуги Кадры
Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести Форум

129090, Москва, ул. Гиляровского, д. 4, корп. 1, этаж 8
Телефоны/факсы: (495) 607-54-65, 607-56-68, 607-59-26, 607-74-92
E-mail: unifin@unifin.ru