Группа Юнифин
Преимущества
Услуги и цены
Клиенты
Персонал
Контакты
Карта сайта
English version




Калькулятор



Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести
Наши обзоры
Обзор за апрель 2018
Обзор за март 2018
Обзор за февраль 2018
Обзор за январь 2018
Обзор за декабрь 2017
Обзор за ноябрь 2017
Обзор за октябрь 2017
обзор за сентябрь 2017
Обзор за август 2017
Обзор за август 2017
Обзор за июль 2017
Обзор за июнь 2017
Обзор за май 2017
обзор за апрель 2017
Обзор за март 2017
Обзор за февраль 2017
Обзор за январь 2017
На главную

Внимание! Обзоры представлены на сайте в сокращенном виде. Полные версии обзоров Вы сможете получать совершенно бесплатно став нашим клиентом.

Обзор за февраль 2018

Обзор

нормативных правовых актов

за февраль 2018 года

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Федеральный закон от 19.02.2018 № 33-ФЗ

Федеральный закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ

С 1 марта 2018 года стартует второй этап амнистии капиталов - добровольного декларирования зарубежной недвижимости, ценных бумаг, банковских счетов, иностранных компаний, в том числе контролируемых через номинальных владельцев. Цель программы - обеспечить правовые гарантии сохранности капитала и имущества физическим лицам, в т.ч. за пределами России. Сведения, указанные в специальной декларации, признаются налоговой тайной.

Для участников второго этапа амнистии капиталов сохраняется тот же объем гарантий, что предоставлялся в ходе первого этапа. Дополнительно можно будет декларировать счета (вклады) в зарубежных банках, которые не только были открыты по состоянию на 1 января 2018 года, но и закрыты на дату представления специальной декларации при условии, что такие закрытые счета открывались до 1 января 2018 года.

Специальную декларацию можно представить в любую налоговую инспекцию или в центральный аппарат ФНС России на бумажном носителе лично либо через уполномоченного представителя. Форма специальной декларации заполняется от руки либо распечатывается на принтере. При этом печатную форму декларации можно подготовить с помощью программного обеспечения (версия 4.56.4 программы "Налогоплательщик ЮЛ"). Лица, подававшие специальную декларацию в ходе первого этапа амнистии капиталов, по желанию также смогут принять участие во втором этапе.

Федеральные законы вступают в силу с 19.02.2018.

Постановление Правительства РФ от 01.02.2018 № 98

Внесены изменения и дополнения в Постановление Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». В частности, разъяснен порядок отражения в книге покупок и книге продаж чеков tax-free при реализации товаров иностранным гражданам.

Постановление вступает в силу с 01.04.2018

Приказ ФНС РФ от 06.02.2018 № ММВ-7-7/80@

Внесены изменения и дополнения в приказ о налоговом администрировании на региональном уровне. Так, отменены критерии в виде ограничений по размеру активов организаций, а также суммарного объема начислений федеральных налогов и сборов в целях отнесения налогоплательщиков к категории крупнейших. При этом к организациям, подлежащим налоговому администрированию на региональном уровне, относятся организации, которые не подпадают под установленные критерии, но в отношении которых ФНС России принято решение об отнесении к категории крупнейших налогоплательщиков и территориальных особенностях администрирования.

Приказ ФНС РФ от 13.02.2018 № ММВ-7-17/93@

Признано утратившим силу проведение сверки расчетов налогоплательщика при снятии с учета в налоговом органе в случае перехода налогоплательщика из одной инспекции в другую.

Приказ вступает в силу с 13.02.2018

 Приказ Минпромторга России от 05.02.2018 № 318

Внесены изменения в приказ Минпромторга РФ, регулирующий порядок подготовки предложений о внесении изменений в перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в российской федерации, ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению НДС. В частности, предусмотрено, что копии планов закупочной деятельности технологического оборудования, планируемого к включению в перечень, направляются в Минпромторг РФ не позднее чем за 8 месяцев до предполагаемой даты ввоза указанного оборудования. Заявления о включении технологического оборудования в перечень подаются не позднее 4 месяцев до планируемой даты его ввоза. Уточнен перечень документов, прилагаемых к заявлению.

Приказ вступает в силу с 13.03.2018

Письмо Минфина РФ от 07.02.2018 № 03-07-09/7269

Составление корректировочного счета-фактуры на бумажном носителе к счету-фактуре, составленному в электронном виде, Правилам заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, не противоречит.

Письмо Минфина РФ от 17.01.2018 № 03-07-09/1846

Написание в соответствующих строках счета-фактуры адресов продавца и покупателя, указанных в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, с сокращениями, замена прописных букв на строчные или смена местами слов в названии улицы, не являются основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка.

Письмо Минфина РФ от 18.01.2018 № 03-07-09/2213

Указание в счет-фактуре полного номера таможенной декларации не является основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка.

Письмо Минфина РФ от 12.02.2018 № 03-15-07/8369

Минфин РФ напоминает о дифференцированном подходе к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых ИП за себя, исходя из их дохода. Так, в случае, если величина дохода не превышает 300 000 рублей, уплате подлежит фиксированный размер - 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года.

В случае превышения дохода в 300 000 руб. дополнительно уплачивается 1,0% с суммы превышения, но не более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. При этом для расчета принимается доход ИП без учета понесенных расходов.

Письмо Минфина РФ от 15.01.2018 № 03-03-06/1/1026

Доходы в виде суммы санкций с даты вступления в силу соответствующего решения до момента фактического погашения долга, подлежащие уплате на основании данного решения суда, учитываются для целей налогообложения прибыли на конец соответствующего отчетного периода (налогового периода) или на дату фактического погашения долга - в зависимости от того, какое событие произошло ранее.

 Письмо Минфина РФ от 26.01.2018 № 03-07-08/4259

На основании положений НК РФ налогоплательщик, реализующий товары, страной происхождения которых не является территория РФ, несет ответственность только за соответствие сведений о стране происхождения товаров и номере таможенной декларации в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах. Таким образом, при реализации приобретенных на территории РФ товаров, ранее ввезенных на территорию РФ, в графах 10 «Страна происхождения» и 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» следует указывать данные, содержащиеся в счете-фактуре, выставленной продавцом этих товаров.

Письмо Минфина РФ от 23.01.2018 № 03-05-04-01/3204

Минфин РФ разъясняет, что исчисление трехлетнего срока в целях применения льготы по налогу на имущество в отношении движимого имущества, дата выпуска (изготовления) продукции (товара) производителями выпускаемой продукции (товара) может определяться на основании технических (заводских) паспортов, этикеток, наклеек на товар, и других документов, а также по результатам независимой экспертизы.

В отношении имущества собственного производства следует принимать дату ввода объекта в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета.

Письмо Минфина РФ от 02.02.2018 № 03-04-06/6138

По мнению ведомства оплата организацией за физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ (оказания услуг) признается доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме. Суммы такой оплаты, производимой организацией, включаются в налоговую базу указанных физических лиц.

В случае если расходы на проезд и проживание в целях оказания услуг по ГПД были понесены самим налогоплательщиком, то такой налогоплательщик имеет право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов.

Письмо Минфина РФ от 28.12.2017 № 03-07-08/87817

Услуги по предоставлению иностранной компанией прав на использование программ для ЭВМ и баз данных через сеть Интернет на основании лицензионного договора освобождаются от налогообложения НДС.

Письмо Минфина РФ от 19.01.2018 № 03-03-06/1/2614

К расходам налогоплательщика на обучение относятся расходы, понесенные в рамках заключенных им договоров с образовательными учреждениями на обучение своих работников. В случае, если работник заключил договор с образовательным учреждением от своего имени, компенсация стоимости его обучения не относится к расходам, указанным в НК РФ.

Письмо Минфина РФ от 26.01.2018 № 03-07-08/4269

Принятие к вычету НДС частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия товаров на учет, за исключением основных средств, оборудования к установке, нормам НК РФ не противоречит.

 Письмо Минфина РФ от 15.02.2018 № 03-07-14/9470

Обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается на продавца, применяющего упрощенную систему налогообложения, только в случае выставления таким продавцом покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС. В этой связи при невыставлении счета-фактуры продавцом, применяющим упрощенную систему налогообложения, обязанности по уплате НДС в бюджет не возникает, в том числе в случае, если в договоре стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) указана «с НДС» и при оплате этих товаров (работ, услуг) заказчиком в платежном поручении выделена сумма НДС.

Письмо Минфина РФ от 12.02.2018 № 03-07-11/8323

Принятие к вычету суммы НДС покупателем, перечислившим эту сумму в составе оплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в размере, превышающем размер предоплаты, предусмотренный договором с поставщиком, при соблюдении вышеназванных условий, НК РФ не противоречит.

Письмо ФНС РФ от 08.02.2018 № ГД-4-11/2419@

Налоговая служба доводит до сведения и использования в работе нижестоящими инспекциями письмо Минфина РФ от 30.01.2018 № 03-04-07/5117 - в случае прекращения обязательства физического лица - должника перед организацией-кредитором по образовавшейся задолженности (без его исполнения) дата фактического получения дохода соответствует дате полного или частичного прекращения обязательства по любым основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации (в частности, отступное, судебное решение, соглашение о прощении долга).

Письмо  ФНС РФ от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724@

В случае исключения индивидуального предпринимателя из ЕГРИП при прекращении им предпринимательской деятельности и последующего внесения новых сведений в данный реестр при приобретении им вновь статуса индивидуального предпринимателя возникает новый плательщик, и, соответственно, у такого плательщика возникают новые обязанности по уплате страховых взносов.
Учитывая то, что вышеназванным индивидуальным предпринимателем уже были уплачены страховые взносы по прекращенной в текущем расчетном периоде предпринимательской деятельности, в том числе и в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, полагаем, что в величине дохода вновь зарегистрированного индивидуального предпринимателя при определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование учитываются только доходы, полученные им в новом расчетном периоде в связи с новой регистрацией своей деятельности. Таким образом, с целью определения размера страховых взносов за расчетный период доходы, полученные индивидуальным предпринимателем по прекращенной предпринимательской деятельности, не суммируются с доходами, полученными им при возобновлении предпринимательской деятельности в течение этого же расчетного периода.

Письмо ФНС РФ от 01.02.2018 № СА-4-7/1894@

Пропуск срока на составление акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства РФ о налогах и сборах, предусмотренного НК РФ, не изменяет порядок исчисления срока на принудительное взыскание налоговых санкций.

 Письмо ФНС РФ от 29.01.2018 N ЕД-4-13/1547@

В случае выявления в ранее представленных документах, подтверждающих соблюдение условий для применения освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с НК РФ, неполноты сведений, неточностей, либо ошибок, не приводящих к необходимости уточнения сведений, содержащихся в ранее представленном Уведомлении, возможно представление указанных документов без представления уточненного Уведомления.

Письмо ФНС РФ от 19.02.2018 № ГД-4-11/3209@

Наличие в представляемом плательщиком расчете ошибок при исчислении страховых взносов на обязательное медицинское страхование не является основанием для отказа в приеме расчета.

Письмо Минстроя РФ от 27.02.2018 № 7026-АС/08

Минстрой дал разъяснения относительно критериев классификации видов ремонта. К текущему ремонту относят устранение мелких неисправностей, выявляемых в ходе повседневной эксплуатации основного средства, при котором объект практически не выбывает из эксплуатации, а его технические характеристики не меняются, работы по систематическому и своевременному предохранению основных средств от преждевременного износа путем проведения профилактических мероприятий; к капитальному ремонту - относят восстановление утраченных первоначальных технических характеристик объекта в целом, при этом основные технико-экономические показатели остаются неизменными.

Информация ФНС РФ

Предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:

1. Для физических лиц списанию подлежит сумма налоговой задолженности по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.

2. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, списанию подлежит сумма налоговой задолженности по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность, и задолженность по штрафам.

Основную работу по списанию налоговой задолженности планируется завершить к 01.03.2018.

3. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, а также адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, списанию подлежит сумма задолженности по страховым взносам, образовавшаяся за расчетные периоды до 01.01.2017, в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда (8 МРОТ), тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.

Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.

Разъяснение ФТС РФ

Исходя из совокупности норм права ЕЭС и законодательства РФ о таможенном деле, таможенный представитель не является плательщиком таможенных пошлин, налогов. При этом в случае если уплата таможенных пошлин, налогов, подлежащих возврату, осуществлялась лицом, на которое не возложена обязанность по их уплате, плательщик к заявлению на возврат прилагает документ, подтверждающий согласие лица, уплатившего таможенные пошлины, налоги, на их возврат.


Возврат к списку





















Профессиональная ответственность ООО "ЮНИФИН ЛТД" застрахована в САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 01.09.2017г. по 31.08.2018г. Страховой полис №  170Е0370R4350 от 31.08.2017г.

Профессиональная ответственность ООО "АК ПАРТНЕР-АУДИТ" застрахована в  САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 30.10.2017г. по 29.10.2018г. Страховой полис № 170Е0370R4989 от 30.10.2017г.

Группа Юнифин Услуги Кадры
Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести Форум

129090, Москва, ул. Гиляровского, д. 4, корп. 1, этаж 8
Телефоны/факсы: (495) 607-54-65, 607-56-68, 607-59-26, 607-74-92
E-mail: unifin@unifin.ru