Группа Юнифин
Преимущества
Услуги и цены
Клиенты
Персонал
Контакты
Карта сайта
English version




Калькулятор



Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести
Наши обзоры
Обзор за август 2018
Обзор за июль 2018
Обзор за май 2018
Обзор за июнь 2018
Обзор за апрель 2018
Обзор за март 2018
Обзор за февраль 2018
Обзор за январь 2018
обзор за апрель 2017
Обзор за март 2017
Обзор за февраль 2017
Обзор за январь 2017
На главную

Внимание! Обзоры представлены на сайте в сокращенном виде. Полные версии обзоров Вы сможете получать совершенно бесплатно став нашим клиентом.

Обзор за май 2018

Обзор

нормативных правовых актов

за май 2018 года

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Федеральный закон от 23.05.2018 N 115-ФЗ

"О ратификации Конвенции между Российской Федерацией и Королевством Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и Протокола к ней"

Россией ратифицирована конвенция об избежании двойного налогообложения с Бельгией, подписанная 19 мая 2015 года в Брюсселе, которая заменила ранее действовавшее соглашение от 16.06.1995г.

 Приказ ФНС РФ от 30.05.2018 г. № ММВ-7-14/361

"О внесении изменений в положение к приказу Федеральной налоговой службы от  29 декабря 2016 года

N ММВ-7-14/729

Определены порядок и сроки размещения на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сайт ФНС России) в форме открытых данных, в частности, следующих сведений о налогоплательщиках:

-о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору, страховому взносу;

-о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение;

-о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками;

-об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков;

-о среднесписочной численности работников организации за календарный год, предшествующий году размещения таких сведений на сайте ФНС России;

-о суммах, уплаченных организацией в календарном году, предшествующем году размещения таких сведений на сайте ФНС России, по каждому налогу и сбору, по страховым взносам (без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом).

-о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год, предшествующий году размещения таких сведений на сайте ФНС России

и др.

Сведения будут размещаться на сайте ФНС поэтапно с августа по декабрь 2018, а сведения о страховых взносах и о крупнейших налогоплательщиках – в декабре 2019-2020 г.г.

Указанные данные находятся в открытом доступе не менее года, следующего за днем их размещения на сайте ФНС России.

Письмо Минфина РФ от 07.05.2018 г. №03-07-11/30585

В Письме даны разъяснения по вопросу принятия к вычету налога на добавленную стоимость, исчисленного с сумм аванса, услуги в отношении которого были оказаны за пределами трехлетнего срока с даты уплаты НДС с аванса.

По мнению Минфина РФ, вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг, производится с даты оказания услуг, в том числе в случае, когда услуги оказываются по истечении трех лет с даты получения оплаты, частичной оплаты.

Письмо Минфина РФ от 10.05.2018 г. № 03-04-07/31223

Министерством даны разъяснения по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм ежемесячной компенсации организацией на основании коллективного договора расходов работников на питание.

По мнению специалистов финансового ведомства, указанные выплаты подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Письмо Минфина РФ от 14.05.2018 г. № 03-03-06/1/31977

В Письме указано, что безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:

- невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;

- у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Письмо Минфина РФ от 10.05.2018 г. № 03-03-06/1/31264

По мнению Минфина РФ в случае реорганизации общества с ограниченной ответственностью в организационно-правовую форму акционерного общества, срок владения акциями, установленный п.1.ст.284.2 НК РФ, для целей применения ставки налога на прибыль в размере 0 процентов при реализации акций будет исчисляться с момента вновь созданной организации-налогоплательщика.

Письмо Минфина РФ от 08.05.2018 г. № 03-03-06/1/30934

В Письме указывается, что расходы в виде страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, исчисленных в том числе с выплат и вознаграждений, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, если они отвечают требованиям статьи 252 НК РФ.

Письмо Минфина РФ от 07.05.2018 г. № 03-07-08/30460

Если российская организация оказывает иностранной организации как услуги по обслуживанию и ремонту оборудования, находящегося на территории иностранного государства, так и услуги дистанционной технической поддержки, которые носят вспомогательный характер по отношению к услугам по обслуживанию и ремонту указанного оборудования, то место реализации таких вспомогательных услуг определяется по месту реализации основных услуг и эти услуги также не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость.

Письмо Минфина РФ от 04.05.2018 г. № 03-04-06/30308

Минфин разъясняет, если списание безнадежного долга с баланса организации, не являющейся взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику, не связано с полным или частичным прекращением обязательства налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, то указанная дата для такого налогоплательщика не является датой фактического получения дохода в целях обложения налогом на доходы физических лиц. Соответственно, в таком случае обязанности сообщать о невозможности удержания налога у налогового агента не возникает.

Письмо Минфина РФ от 14.05.2018 г. № 03-03-06/1/31933

Финансовое ведомство разъяснило порядок обложения НДФЛ сумма оплаты организацией стоимости топлива, приобретаемого работником по топливной карте, в случае утраты чека.

По мнению Минфина РФ при отсутствии документального подтверждения осуществленных расходов у сотрудников в соответствии с положениями статьи 211 НК РФ возникают доходы в натуральной форме. Соответственно, оснований для освобождения от налогообложения доходов, полученных работниками в таком случае, не имеется.

Письмо Минфина РФ ОТ 10.04.2018 г. № 03-02-07/1/23401

В письме со ссылкой на арбитражную практику разъясняется, что под оборудованием стационарного рабочего места подразумевается создание всех необходимых для исполнения трудовых обязанностей условий, а также само исполнение таких обязанностей. Форма организации работ (вахтовый метод или командировка), срок нахождения конкретного работника на созданном организацией стационарном рабочем месте не имеют правового значения для постановки на учет юридического лица по месту нахождения его обособленного подразделения. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

На основании выше изложенного Минфин пришел к выводу, что аренда офисного помещения, территориально обособленного от места нахождения организации, оборудованного для ведения переговоров, и по месту нахождения которого постоянно совершаются деловые поездки руководителей или иных представителей организации, имеет признаки обособленного подразделения, определенного пунктом 2 статьи 11 НК РФ, что возлагает на организацию обязанность перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту нахождения арендуемого помещения.

Письмо Минфина РФ от 25.04.2018 г. № 03-07-09/28071

В Письме Минфин сообщает, что выставление исполнителем счета-фактуры, после 5-дневного срока, установленного п.3 ст.168 НК РФК, не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных покупателю продавцом.

Письмо Минфина РФ от 18.05.2018 г. № 03-07-09/33573

 В соответствии с позицией Минфина для принятия к вычету налога на добавленную стоимость по оплате, частичной оплате в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщику наряду со счетами-фактурами, выставленными продавцом при получении оплаты, частичной оплаты и документами, подтверждающими фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты, достаточно представить копию договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.

 Письмо МИнфина РФ от 17.05.2018 г. № 03-03-06/1/33132

Минфин РФ относительно учета расходов на дооборудование (модернизацию) нематериальных активов сообщил следующее.

В налоговом учете первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.

Согласно положениям главы 25 НК РФ нематериальные активы амортизируются, но увеличение их первоначальной стоимости в результате дооборудования, модернизации, реконструкции положениями НК РФ не предусмотрено.

В соответствии с пунктом 1 статьи 272 НК РФ расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.

Таким образом, затраты на доработку нематериального актива учитываются в течение периода использования нематериального актива.

Письмо Минфина РФ от 10.05.2018 г. № 03-03-07/31147

В Письме даются разъяснения относительно учета расходов на услуги адвокатов.

Указывается, что налогоплательщик вправе учесть понесенные им расходы на оплату услуг адвокатов, при соответствии указанных расходов требованиям статьи 252 НК РФ и при условии, что они не поименованы в статье 270 НК РФ. При этом, обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

В силу принципа свободы экономической деятельности (часть 1 статьи 8 Конституции Российской Федерации) налогоплательщик осуществляет ее самостоятельно на свой риск и вправе самостоятельно и единолично оценивать ее эффективность и целесообразность.

Письмо  ФНС РФ от 26.04.2018 г. № КЧ-3-8/2721@

В Письме содержатся рекомендации о порядке заполнения платежных поручений на перечисление государственной пошлины за рассмотрение дел арбитражными судами.

В частности, для уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, указывается значение - "ТП" - платежи текущего года.

В поле 107 указывается периодичность уплаты налогового платежа или конкретная дата уплаты налогового платежа, установленная законодательством о налогах и сборах. Так как при заполнении платежного документа на уплату государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, периодичность не установлена, указывается дата совершения платежа.

Письмо ФНС РФ от 11 мая 2018 г. N БС-4-11/8968

Федеральная налоговая служба, дала разъяснения по вопросу начисления страховых взносов на стоимость обратного билета, если сотрудник возвращается из места командировки после проведения отпуска, сообщает следующее.

Так как после выполнения служебного поручения работник из командировки не возвращается, а остается для проведения отпуска, то днем окончания командировки работника следует считать последний день перед отпуском.

По мнению ФНС РФ, в этом случае оплата обратного билета рассматривается как оплата проезда работника из места проведения отпуска к месту работы. Налоговый кодекс не содержит норм об исключении таких сумм из базы для начисления страховых взносов.

Поскольку оплата обратного проезда является выплатой, производимой в рамках трудовых отношений, то оплата обратного проезда из места командировки после проведения отпуска является объектом обложения страховыми взносами в общеустановленном порядке.


Возврат к списку





















Профессиональная ответственность ООО "ЮНИФИН ЛТД" застрахована в САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 01.09.2018г. по 31.08.2019г. Страховой полис №  170Е0370R4350 от 31.08.2018г.

Профессиональная ответственность ООО "АК ПАРТНЕР-АУДИТ" застрахована в  САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 30.10.2017г. по 29.10.2018г. Страховой полис № 170Е0370R4989 от 30.10.2017г.

Группа Юнифин Услуги Кадры
Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести Форум

129090, Москва, ул. Гиляровского, д. 4, корп. 1, этаж 8
Телефоны/факсы: (495) 607-54-65, 607-56-68, 607-59-26, 607-74-92
E-mail: unifin@unifin.ru