Группа Юнифин
Преимущества
Услуги и цены
Клиенты
Персонал
Контакты
Отчеты
Карта сайта
English version




Калькулятор



Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести
Наши обзоры
Обзор за октябрь 2020
Обзор за сентябрь 2020
Обзор за август 2020
Обзор за июль 2020
Обзор за июнь 2020 года
Обзор за май 2020 года
Обзор за апрель 2020 года
Обзор за март 2020
Обзор за февраль 2020
Обзор за январь 2020
Обзор за декабрь 2019
Обзор за ноябрь 2019
Обзор за октябрь 2019
Обзор за сентябрь 2019
Обзор за август 2019
Обзор за июль 2019
Обзор за июнь 2019
Обзор за май 2019
Обзор за апрель 2019 года
Обзор за март 2019
Обзор за февраль 2019
Обзор за январь 2019
Обзор за декабрь 2018
На главную

Внимание! Обзоры представлены на сайте в сокращенном виде. Полные версии обзоров Вы сможете получать совершенно бесплатно став нашим клиентом.

Обзор за сентябрь 2020

   

Обзор

нормативных правовых актов

за сентябрь 2020 года

      НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@

«О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года №ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»

ФНС внесены поправки в форму и порядок заполнения декларации по НДС. Поправки вносятся в штрих-коды по форме декларации, исключается строка «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» из первого листа декларации. Также утвержден раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика». В порядок заполнения декларации по НДС внесены новые коды операций.

Приказ вступает в силу с 09.11.2020.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 20.08.2020 №ЕД-7-15/593@

«ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ РЕЕСТРА ДЕКЛАРАЦИЙ НА ТОВАРЫ ЛИБО ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ CN 23, ПРЕДУСМОТРЕННОГО АБЗАЦЕМ ДВЕНАДЦАТЫМ ПУНКТА 15 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И РЕЕСТРА ДЕКЛАРАЦИЙ НА ТОВАРЫ ДЛЯ ЭКСПРЕСС-ГРУЗОВ, ПРЕДУСМОТРЕННОГО АБЗАЦЕМ ДЕСЯТЫМ ПУНКТА 15 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, А ТАКЖЕ ФОРМАТОВ И ПОРЯДКА ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ»

ФНС утвердила формы реестров декларации на товары для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС по экспресс-грузам и международным почтовым отправлениям.

Так, в случае пересылки товаров в международных почтовых отправлениях, направляются сведения из деклараций на товары либо из таможенных деклараций C№ 23 в виде реестров. При пересылке экспресс-грузов передаются сведения из декларации на товары для экспресс-грузов в виде реестра. Приказом также утвержден порядок заполнения и представления реестра деклараций.

Приказ вступает в силу 01.01.2021.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 23.09.2019 №ММВ-7-3/475@ «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ»

ФНС изменила форму, формат и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Обновлены штрих-коды, из титульного листа исключена строка о регистрационном номере декларации. Также появились новые признаки налогоплательщика, например, коды для IT-компаний, резидентов Арктической зоны. Декларацию по налогу на прибыль необходимо подавать по новой форме начиная с отчета за 2020 год.

 ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 28.07.2020 №ЕД-7-21/475@

«О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 14.08.2019 №СА-7-21/405@ «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ О ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ ПРИКАЗОВ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 31.03.2017 №ММВ-7-21/271@ И ОТ 04.10.2018 №ММВ-7-21/575@»

Утверждена новая форма и формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме, а также порядок ее заполнения. В порядок заполнения внесены изменения, связанные кодами налоговых льгот для ряда категорий налогоплательщиков, в связи с распространением COVID-19. Новую форму необходимо применять, начиная с представления налоговой декларации за 2020 год.

Приказ вступает в силу 03.11.2020.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 14.08.2020 №ЕД-7-8/583@

«ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТА О ВЫЯВЛЕНИИ НЕДОИМКИ, ТРЕБОВАНИЙ ОБ УПЛАТЕ (ВОЗВРАТЕ) НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНИ, ШТРАФОВ, ПРОЦЕНТОВ, А ТАКЖЕ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ОБЕСПЕЧИТЕЛЬНЫХ МЕР И ВЗЫСКАНИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО УКАЗАННЫМ ПЛАТЕЖАМ»

ФНС России утвердила формы документов, применяемые при выявлении недоимки, требований об уплате (возврате) налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, взыскании долгов по налогам и применении обеспечительных мер, а также порядок их заполнения и форматы предоставления в электронном виде.

Приказ вступает в силу с 14.03.2021.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 28.07.2020 №ЕД-7-19/477@ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 28.12.2016 №ММВ-7-17/722@»

ФНС внесла коррективы в формы справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Приказом также изложены форматы представления указанных справок в электронном виде.

Приказ вступает в силу 18.09.2020.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 28.08.2020 №ЕД-7-11/615@ «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ), ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ»

ФНС утверждена новая форма 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формат.

В форме предусмотрен отдельный подраздел для отражения сведений о суммах налога или авансовых платежах, уплачиваемых ИП и иными лицами, занимающимися частной практикой. В состав декларации включено заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога.

Приказ начинает действовать 01.01.2021.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 21.08.2020 №ЕД-7-3/597@ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЕ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 12.07.2019 №ММВ-7-3/352@»

Приказом ФНС внесла изменения в форму заявления об утрате права на применение ПСН. Если ПСН применяется в отношении розничной торговли и в течение налогового периода налогоплательщик реализовал товары, которые к такой торговле не относятся, то он считается утратившим право на ПСН. В форму также внесены изменения в штрих-коды.

Начало действия документа - 20.09.2020.

 ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 03.09.2020 № 03-03-06/1/77241

Минфин разъясняет порядок учета признанных должником сумм штрафов и пеней за нарушение договорных обязательств. Налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления отражают причитающиеся суммы штрафов в соответствии с условиями договора, а если штрафные санкций или возмещении убытков условиями договора не установлены, то у налогоплательщика-получателя не возникает обязанности для начисления внереализационных доходов по этому виду доходов. При этом, по мнению Минфина, датой получения доходов в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба) является дата признания их должником либо дата вступления в законную силу решения суда. При добровольном признании должником сумм штрафных и иных санкции, суммы учитываются кредитором в составе внереализационных доходов на дату признания их должником. Документальным подтверждением является двусторонний акт, подписанный сторонами (соглашение о расторжении договора, акт сверки и т.п.), или письмо должника или иной документ, подтверждающий факт нарушения обязательства, позволяющий определить размер суммы, признанной должником. При полной или частичной фактической уплате, уплаченные должником суммы подлежат включению кредитором в состав внереализационных доходов.

 ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 13.08.2020 №03-04-05/71133

Минфин информирует, что НК РФ не предусмотрена возможность передачи обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет сумм НДФЛ другому лицу.

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 18.08.2020 №03-04-06/72409

Минфин в письме сообщает, что оплата организацией стоимости исследований работников на коронавирусную инфекцию по договору с медицинским учреждением не признается объектом обложения страховыми взносами в связи с тем, что предусмотренная законодательством организация проведения исследования направлена на обеспечение безопасных условий труда и не связана с выплатами в пользу работников. НДФЛ в данном случае также не возникает, поскольку не возникает доходов налогоплательщиков.

 ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 25 АВГУСТА 2020 №03-04-05/74451

Минфин дал разъяснения по вопросу обложения страховыми взносами и НДФЛ оплаты работникам времени вынужденного простоя. Поскольку в соответствии с трудовым законодательством простой является временной приостановкой работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера, то выплаты работникам, произведенные за период простоя не по вине работника и работодателя не могут признаваться компенсационными, поскольку они не направлены на возмещение расходов работников, связанных с исполнением трудовых обязанностей. Таким образом, оплата организацией времени вынужденного простоя облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке, как выплата в рамках трудовых отношений. Кроме того, ведомство напоминает об установленном размере страховых взносов в размере 0% за апрель, май, июнь 2020 года для МСП в наиболее пострадавших от коронавируса отраслей.

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 21.08.2020 № 03-11-11/73607

Минфин дает разъяснения, что если расходы в виде процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) были понесены не самой организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то такие расходы не могут учитываться при определении объекта налогообложения.

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 02.09.2020 № 03-03-06/1/76953

Минфин напоминает, что субъекты МСП, ведущие деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях имеют право на субсидию. При этом, в силу новых положений НК РФ эти средства не нужно включать в доходы при расчете налога на прибыль. Однако, средства, которые получают субъекты МСП и социально ориентированные НКО на профилактику коронавируса, под указанные нормы не подпадают. Таким образом, полученные средства нужно учитывать в доходах, а произведенные за счет них расходы могут уменьшать базу по налогу на прибыль.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 25.08.2020 №АБ-4-11/13649@

ФНС России разъяснила, как заполнить уточненный РСВ при выявлении несоответствий (ошибке ИНН) в персональных данных застрахованных физических лиц. Поскольку согласно порядку заполнения расчета ИНН физического лица не является обязательным к заполнению, то следует представлять только раздел 3 с корректным (актуальным) ИНН и заполненными в установленном порядке показателями в подразделе 3.2. При этом представлять в дополнение раздел 3 с типом аннулирования сведений "1" не нужно.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 28.08.2020 № АБ-4-21/13866@

Письмом ФНС поясняет, что субъекты РФ могут самостоятельно определять некоторые особенности расчета налоговой базы. Так, например, уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ не позднее 1 числа очередного налогового периода по налогу определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Такой перечень направляется в территориальную налоговую инспекцию и размещается на официальном сайте учреждения. Поэтому, если законом субъекта РФ установлены особенности определения налоговой базы в отношении административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и расположенных в них помещений, в качестве налоговой базы должна использоваться внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость соответствующего нежилого здания (строения, сооружения), включенного в перечень, а также внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость расположенных в указанных объектах недвижимого имущества помещений.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 25.08.2020 №АБ-4-11/13687@

Налоговая служба доводит до сведения, что сумма заработной платы, выплаченная работникам организации из средств целевого кредита, полученного на льготных условиях на неотложные нужды и выплату заработной платы, облагается НДФЛ, поскольку, оснований для освобождения данной выплаты налоговым законодательством не предусмотрено.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 11.09.2020 №СД-4-3/14754

«О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ»

ФНС дает разъяснения для вновь созданных организаций и ИП по вопросу смены объекта налогообложения по УСН. Так вновь созданный налогоплательщик вправе сразу начать применять УСН. Для этого в течение 30 дней с даты регистрации необходимо подать в инспекцию уведомление.

Пока не истек вышеуказанный срок его подачи, объект налогообложения можно изменить, направив новое уведомление с корректным объектом и приложив письмо о том, что ранее поданный документ необходимо аннулировать.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 01.09.2020 № БС-4-11/14090

В письме ФНС сообщает, что если ИП применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", в базе по страховым взносам он учитывает не только доходы, но и расходы. 

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 31.08.2020 № БВ-4-23/13939@

«О ВОЗМОЖНОСТИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА И ПРИЛОЖЕНИЙ К НЕМУ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТКС»

ФНС введены новые формы и форматы документов, необходимых для перехода организаций на налоговый мониторинг с 2021 года. К письму приложены: форма заявления о проведении налогового мониторинга; форма уведомления об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга; форма заявления об отказе в проведении налогового мониторинга; форма регламента информационного взаимодействия; форма информации об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25%; форма учетной политики для целей налогообложения организации; форма информации об организации системы внутреннего контроля организации. Предусматривается возможность предоставления документов о переходе на налоговый мониторинг в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 02.09.2020 № БС-4-11/14113@

ФНС информирует, что организация - налоговый агент вправе самостоятельно определить способы выдачи физическим лицам на основании их заявлений справок о доходах и суммах НДФЛ. Поскольку, действующим законодательством не установлены способы выдачи налоговыми агентами указанных справок. Наряду с тем, форма справки установлена приказом ФНС.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 03.09.2020 №ЕД-17-14/244@

ФНС разъясняет, что заявленные при регистрации виды деятельности в соответствии с кодами по ОКВЭД не влияют на определение налогоплательщиком своих налоговых обязательств, за исключением случаев, прямо предусмотренных налоговым законодательством. При этом отмечено, что порядком заполнения деклараций (расчетов) не установлена обязанность указания конкретного кода ОКВЭД (основного или дополнительного), по которому фактически осуществляется деятельность, поскольку данный показатель не влияет на расчет сумм налога (страховых взносов), подлежащих уплате в бюджет.

Согласно информации ФНС, в практике рассмотрения судебных споров, присвоение налогоплательщиком какого-либо кода вида деятельности по ОКВЭД не лишает его права на осуществление других видов деятельности и не свидетельствует о получении им необоснованной налоговой выгоды. ОКВЭД предназначен для классификации и кодирования видов экономической деятельности и используется в целях наблюдения по подготовке статистической информации и развития экономических процессов.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 17.08.2020 № ЕА-4-15/13203@

ФНС напоминает, что в качестве свидетеля налоговыми органами могут быть вызваны лица, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля. Вызов на допрос и требования к свидетелю установлены законодательством, но не регламентированы права и обязанности лица, сопровождающего гражданина, вызванного повесткой для допроса в налоговый орган. Также законодательством не ограничен круг лиц, которые могут участвовать или присутствовать при допросе. При этом, при проведении допроса свидетеля, конституционно строго определено право на получение квалифицированной юридической помощи.

Как указывается в письме, если при допросе свидетеля он пользуется помощью адвоката, то адвокат вправе делать замечания, подлежащие внесению в протокол или приобщению к делу. При этом ответы на вопросы при проведении допроса дает свидетель самостоятельно. Налоговая служба при этом напоминает, что при проведении налоговых проверок сам адвокат не может допрашиваться налоговыми органами в качестве свидетеля, если он получил информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением своих профессиональных обязанностей и, если такие сведения относятся к профессиональной тайне адвоката. Что касается участия налогоплательщика или его представителя при проведении допроса свидетеля, то оно НК РФ не предусмотрено.


Возврат к списку





















Профессиональная ответственность ООО "ЮНИФИН ЛТД" застрахована в САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 01.09.2019г. по 31.08.2020г. Страховой полис №  190Е0370R3100 от 31.08.2019г.

Профессиональная ответственность ООО "АК ПАРТНЕР-АУДИТ" застрахована в  САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 30.10.2019г. по 29.10.2020г. Страховой полис № 190Е0370R3889 от 30.09.2019г.

Группа Юнифин Услуги Кадры
Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести Форум

129090, Москва, ул. Гиляровского, д. 4, корп. 1, этаж 8
Телефоны/факсы: (495) 607-54-65, 607-56-68, 607-59-26, 607-74-92
E-mail: unifin@unifin.ru