Обзор за октябрь 2020

Обзор

нормативных правовых актов

за октябрь 2020 года 

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 15.10.2020 № 320-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬЮ 146 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СТАТЬЮ 2 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Согласно внесенным поправкам, НДС не облагаются все операции по реализации товаров (работ, услуг) и/или имущественных прав должников, признанных несостоятельными (банкротами). Это касается и операций по реализации товаров (работ, услуг), изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе хозяйственной деятельности, осуществляемой после признания должников несостоятельными (банкротами).

В числе прочего, изменились условия применения налоговых льгот субъектами МСП из пострадавших от коронавирусной инфекции отраслей.

Федеральный закон вступает в силу - 15.10.2020 (за исключением отдельных положений)

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 15.10.2020 № 322-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬЮ 430 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Федеральным законом определены размеры страховых взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере за расчетные периоды 2021-2023 гг. для плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения гражданам. Изменения касаются ИП, адвокатов, медиаторов, частных нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся частной практикой.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 01.10.2020 № 312-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ПЕРВУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Поправками внесены изменения, согласно которым страхователь вправе вернуть переплату взносов, за исключением сумм, которые учитываются по индивидуальной части тарифа на лицевом счете застрахованного лица, если на момент подачи заявления о возврате указанной суммы застрахованному лицу назначена страховая пенсия.

 Федеральный закон вступает в силу - 15.10.2020

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 15.10.2020 №323-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В СТАТЬЮ 264 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Изменения коснулись статьи 264 НК РФ, теперь СМИ и издательства могут учитывать потери нереализованной продукции в пределах не более 30% от стоимости тиража (ранее – 10%).

Начало действия документа - 01.01.2021.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПФ РФ ОТ 02.09.2020 № 612П «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ ПЕНСИОННОГО ФОНДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 6 ДЕКАБРЯ 2018 № 507П»

ПФР внесены изменения в порядок заполнения форм СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ, а также формат их представления в электронном виде. Дополнительно появились коды категории застрахованного лица для работников субъектов малого и среднего бизнеса, а также организаций, включенных в реестр социально-ориентированных НКО. Установлен новый код "ВИРУС" для заполнения гр. 10 в СЗВ-СТАЖ (для медицинских работников, оказывающим помощь пациентам с коронавирусной инфекцией и подозрением на нее).

Постановление вступает в силу - 13.10.2020.

ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 14.09.2020 № 199Н "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 12 НОЯБРЯ 2013 № 107Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ УКАЗАНИЯ ИНФОРМАЦИИ В РЕКВИЗИТАХ РАСПОРЯЖЕНИЙ О ПЕРЕВОДЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УПЛАТУ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Минфин утвердил Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. В числе изменений уточнено содержание некоторых реквизитов в платежные поручения, введены новые коды операций. Приказом установлены правила проверки значения уникального идентификатора начисления (УИН). 

Приказ вступает в силу 01.01.2021, за исключением отдельных некоторых положений.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ И О ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМ СИЛУ ПРИКАЗА ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@"

ФНС внесла изменения в форму расчета по страховым взносам. В титульном листе заменились штрих-коды, форма расчета страховых взносов дополнена приложением. Дополнительно внесены изменения в порядок заполнения формы расчета по страховым взносам, а также в формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме. 

Приказ вступает в силу начиная с представления расчета по страховым взносам за расчетный период 2020 года.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (ФОРМА 6-НДФЛ), ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ, ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ, А ТАКЖЕ ФОРМЫ СПРАВКИ О ПОЛУЧЕННЫХ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ДОХОДАХ И УДЕРЖАННЫХ СУММАХ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

ФНС утвердила форму расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также порядок заполнения и представления расчета сумм НДФЛ, формат представления в электронной форме, форму справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных сумм НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица.

Приказом также определено, что сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ, а также сообщение о невозможности удержания суммы налога на доходы физических лиц в соответствии с налоговым законодательством, представляются по форме расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной настоящим Приказом.

Приказ вступает в силу с представления расчета сумм НДФЛ за первый квартал 2021 года, но не ранее 01.01.2021.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 25.09.2020 № ЕД-7-21/698@ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ № № 2, 3 К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 10.04.2017 № ММВ-7-21/302@"

Приказом внесены изменения в формат представления в налоговые органы сведений о недвижимом имуществе, владельцах, зарегистрированных правах и сделках с ним. Изменения коснулись также порядка заполнения формы сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества.

Приказ вступает в силу - 10.11.2020

ПРОТОКОЛ О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В КОНВЕНЦИЮ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ МАЛЬТЫ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И О ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ ОТ 24 АПРЕЛЯ 2013 ГОДА

Протоколом страны РФ и Мальта согласились внести изменения в Конвенцию между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 24 апреля 2013 года». Поправки коснулись процентной ставки при выплате дивидендов, доходов от долговых требований, недискриминации, а также обмена информации стран-участников Конвенции.

Протокол вступает в силу и временно применяется с 01.01.2021.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 19.10.2020 № СД-4-3/17130@ «О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ПРОМЕЖУТОЧНЫХ ДИВИДЕНДОВ»

ФНС приводит разъяснения, касающиеся переквалификации выплаченных дивидендов в случаях, когда размер чистой прибыли по данным годовой отчетности меньше, чем величина дивидендов, выплаченных по результатам квартала, полугодия, девяти месяцев. Так, в действующем законодательстве не содержится положений, изменяющих экономическую квалификацию выплаченных дивидендов (распределенной прибыли) в указанных случаях. Из чего следует, что доходы в виде дивидендов, выплаченные акционерам (участникам) хозяйственных обществ по результатам работы за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года, в дальнейшем переквалификации для целей налогообложения не подлежат.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 08.10.2020 №КЧ-4-8/16504 "О НАПРАВЛЕНИИ РЕКВИЗИТОВ КАЗНАЧЕЙСКИХ СЧЕТОВ"

ФНС сообщает, что с 1 января 2021 г. будет осуществлен переход на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты в системе казначейских платежей. В связи с этим приведены: реквизиты казначейских счетов ФК и реквизиты счетов, входящих в состав единого казначейского счета. Вместе с тем сообщается, что с 1 января по 30 апреля 2021 г. будут одновременно функционировать планируемые к закрытию банковские счета N 40101 и вновь открываемые казначейские счета. В письме также обращается внимание на то, что в платежных поручениях на перечисление налогов в обязательном порядке должен указываться номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав ЕКС, значение которого отражается в реквизите "15" платежного поручения).