Группа Юнифин
Преимущества
Услуги и цены
Клиенты
Персонал
Контакты
Отчеты
Карта сайта
English version




Калькулятор



Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести
Наши обзоры
Обзор за апрель 2022
Обзор за март 2022
Обзор за февраль 2022
Обзор за январь 2022
Обзор за декабрь 2021
Обзор за ноябрь 2021 года
Обзор за октябрь 2021
Обзор за сентябрь 2021 года
Обзор за август 2021
Арбитраж за июль 2021
Обзор за июнь 2021
Обзор за май 2021
Обзор за апрель 2021
Обзор за март 2021
Обзор за февраль 2021
Обзор за январь 2021
Обзор за декабрь 2020
Обзор за ноябрь 2020
Обзор за октябрь 2020
Обзор за сентябрь 2020
Обзор за август 2020
Обзор за июль 2020
Обзор за июнь 2020 года
Обзор за май 2020 года
Обзор за апрель 2020 года
Обзор за март 2020
Обзор за февраль 2020
Обзор за январь 2020
Обзор за декабрь 2019
Обзор за ноябрь 2019
Обзор за октябрь 2019
Обзор за сентябрь 2019
Обзор за август 2019
Обзор за июль 2019
Обзор за июнь 2019
Обзор за май 2019
Обзор за апрель 2019 года
Обзор за март 2019
Обзор за февраль 2019
Обзор за январь 2019
Обзор за декабрь 2018
На главную

Внимание! Обзоры представлены на сайте в сокращенном виде. Полные версии обзоров Вы сможете получать совершенно бесплатно став нашим клиентом.

Обзор за сентябрь 2021 года

Обзор 

за сентябрь 2021 года

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

 Постановление Правительства РФ от 13.09.2021 № 1544

"Об утверждении перечня видов электронной, бытовой техники, приобретенных для перепродажи у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость)"

Правительством в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации утвержден перечень видов электронной, бытовой техники, приобретенных для перепродажи у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) в отношении которых налоговая база НДС определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом налога и ценой приобретения указанных техники и автомобилей.

Начало действия - 01.01.2022.

РАСПОРЯЖЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 06.09.2021 N 2466-Р

«ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ ВИДОВ ФИЗКУЛЬТУРНО-ОЗДОРОВИТЕЛЬНЫХ УСЛУГ»

Правительство РФ утвердило перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, в отношении которых может быть получен налоговый вычет. В перечень включены: физкультурно-оздоровительные услуги по физической подготовке и физическому развитию, услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, включенных в календарные планы, а также услуги по разработке программ занятий физической культурой, соответствующих тренировочных планов.

 ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@

"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ, ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ, ПРИМЕНЯЕМЫХ ПРИ ПОДТВЕРЖДЕНИИ ПРАВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА ПОЛУЧЕНИЕ СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТАМИ 2, 3, 4 (В ЧАСТИ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА В СУММЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПО ДОГОВОРУ (ДОГОВОРАМ) ДОБРОВОЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ) И 7 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 219 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, А ТАКЖЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТАМИ 3 И 4 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 220 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"

Налоговая служба утвердила новые формы и форматы предоставления документов, в связи с началом действия с 01.01.2021 упрощенного порядка получения вычетов по НДФЛ. Новый порядок касается имущественных вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение жилья и земельных участков для ИЖС, а также погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на указанные цели. Плательщики будут взаимодействовать с налоговыми органами через интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Декларацию подавать нет необходимости.

В связи с этим утверждены новые формы документов для получения указанных имущественных вычетов, а также социальных вычетов по НДФЛ на лечение и обучение, вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни.

К таким документам относятся заявление и уведомление о подтверждении права на вычет. Определен порядок заполнения заявления и формат его представления в электронной форме. Уведомление направляется в формате PDF.

Прежняя форма уведомления о подтверждении права на указанные имущественные вычеты признается утратившей силу.

Начало действия документа - 01.01.2022.

 ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 17.08.2021 N ЕД-7-8/757@

"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ ОТ 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@"

Налоговое ведомство проинформировало о том, что утверждены новые редакции форм решения о зачете и решения о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), а также заявления о возврате и заявления о зачете излишне уплаченных (взысканных, подлежащих возмещению) сумм.

Графические формы для заполнения опубликованы в приложениях к письму.

Новые формы подлежат применению начиная с 23.10.2021.

 ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 08.09.2021 N 03-03-06/1/72593

Отвечая на вопрос о документальном подтверждении расходов по договору перевозки груза в целях налога на прибыль, финансисты признали, что для подтверждения произведенных налогоплательщиком затрат по договору перевозки груза годятся любые документы, оформленные в соответствии с требованиями ГК РФ к такому договору и отраслевым законодательством, при условии их соответствия требованиям статьи 252 НК РФ.

Соответственно, в случае если по каким-либо причинам у налогоплательщика отсутствует транспортная накладная (или иной документ на груз, предусмотренный соответствующим транспортным уставом или ГК РФ), то подтвердить расходы на перевозку возможно с помощью косвенных документов.

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 09.09.2021 N 03-04-05/73114

Минфин РФ в своем письме разъяснил, с каких выплат не нужно удерживать НДФЛ при направлении работника в однодневную командировку. 

Специалисты финансового ведомства считают, что НДФЛ не облагаются расходы на проезд до места назначения и обратно, а также суточные в пределах установленных нормативов. Однако при командировках в местность, откуда работник может ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются. 

Кроме того, не является натуральным доходом и не подлежит обложению НДФЛ оплата организацией за налогоплательщика товаров (работ, услуг) не в интересах этого налогоплательщика (например, если участие работников в мероприятиях является для них обязательным и связано с исполнением работниками трудовых обязанностей).

При этом суммы оплаты питания подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

 ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 09.09.2021 N 03-07-09/73118

В своем письме Минфин РФ рассмотрел отдельные случае оформления счетов –фактур.

Так, в если случае в договоре поставки товаров, предусматривающим их отгрузку в соответствии с заявкой (спецификацией), оформляемой после оплаты, указано обобщенное наименование поставляемых товаров, то при оформлении счета-фактуры при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) по таким договорам следует указывать обобщенное наименование товаров (или групп товаров).

При получении предварительной оплаты (частичной оплаты) по договорам поставки товаров, налогообложение которых осуществляется по налоговым ставкам как 10, так и 20 процентов, счет-фактуру заполняют одним из двух способов:

- указывают обобщенное наименование товаров и ставку 20/120;

- выделяют товары в отдельные позиции и для каждой отражают ее ставку налога.

Поскольку согласно требованиям НК РФ, счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения указанных сумм оплаты (частичной оплаты), то в случае если отгрузка товара осуществляется в течение 5 дней с момента получения предварительной оплаты (частичной оплаты), то счета-фактуры по предварительной оплате (частичной оплате) можно не выставлять.

При получении оплаты (частичной оплаты) комиссионером (агентом), реализующим товары (работы, услуги) от своего имени, счет-фактуру на эту оплату (частичную оплату) покупателю выставляет комиссионер (агент), а комитент (принципал) выдает комиссионеру (агенту) счет-фактуру, в котором отражены показатели счета-фактуры, выставленного комиссионером (агентом) покупателю. При этом комиссионер (агент) счета-фактуры по оплате (частичной оплате) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), выставленные им покупателю, в книге продаж не регистрирует.

Также специалисты финансового ведомства отмечают, что в случае, если продавцом уплачен НДС по оплате (частичной оплате), полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), как облагаемых, так и не облагаемых НДС, то суммы, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, подлежат вычетам, а необлагаемых НДС могут быть зачтены (возвращены) в порядке, предусмотренном статьей 78 НК РФ.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 23.08.2021 N 3-1-11/0116@

Специалисты налоговой службы, отвечая на вопрос о возможности принятия к вычету НДС на основании счета-фактуры, в котором показатели строк 1 - 8 расположены в две колонки, отметили, что Форма счета-фактуры утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, при этом право налогоплательщика исключать строки и графы из утвержденной формы счета-фактуры не предусмотрено.

Однако изменение внешней формы счета-фактуры, если налогоплательщиком не нарушены содержание и число показателей, является допустимым. Таким образом, формирование счета-фактуры, в котором показатели строк 1 - 8 расположены в 2 колонки, не противоречит требованиям законодательства о налогах и сборах.

 ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 17 СЕНТЯБРЯ 2021 Г. № СД-4-3/13310@ “О ДОПОЛНЕНИИ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА”

ФНС России направило в нижестоящие инспекции дополнительные контрольные соотношения показателей формы налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

В письме приведены дополнительные контрольные соотношения показателей формы налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. В письме описаны возможные нарушения, а также указан порядок действий проверяющих.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 20.09.2021 N КЧ-4-8/13355@

Налоговое ведомство напоминает, что с 1 октября 2021 года изменены правила указания информации в реквизитах распоряжений на уплату платежей в бюджетную систему.

Сообщается, что изменения касаются порядка указания информации, идентифицирующей платеж, а также плательщика, составившего распоряжение о переводе денежных средств, в уплату платежей, администрируемых налоговыми органами, а именно:

Приведены подробные разъяснения о порядке заполнения таких распоряжений.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 01.09.2021 N БВ-4-7/12350@

В связи с тем, что с 1 июля 2021 года вступили в силу изменения, внесенные в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", отменяющие обязательное требование о репатриации резидентами на свои счета иностранной валюты, ФНС РФ поручила нижестоящим подразделениям прекратить исполнение и отозвать все текущие производства по вынесенным налоговыми органами и не исполненным до 01.07.2021 постановлениям о назначении административного наказания за:

-                        нерепатриацию резидентами на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты (п.4.ст.15.25 КоАП РФ)

-                        за зачисление денежных средств в иностранной валюте по таким договорам на счета резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (п.1.ст.15.25 КоАП РФ).

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 09.09.2021 N БС-4-11/12811@

Отвечая на вопросы налогоплательщиков о способах представления налоговому агенту заявления на возврат излишне удержанного НДФЛ, налоговое ведомство указало, что способы представления налогоплательщиком такого заявления налоговому агенту законодательно не определены.

 В связи с этим, налоговый агент может предложить налогоплательщику представить заявление в свободной форме или по форме, предложенной налоговым агентом, как на бумажном носителе так и в электронной форме. 

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 07.09.2021 N БС-4-11/12684@

ФНС РФ уточняет порядок уплаты НДФЛ и предоставления отчетности по нему, если обособленное подразделение, выбранное налогоплательщиком для уплаты по месту его нахождения налога и предоставления отчетности, снято с учета.

После снятия с учета ответственного обособленного подразделения перечислять налог и отчитываться необходимо как по месту нахождения организации, так и по месту учета каждого из подразделений.

В случае, если в налоговом периоде ответственное подразделение сняли с учета, в этом же году нужно подать уведомление. В нем следует указать код причины "4" и заполнить все поля.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 02.09.2021 N БС-4-21/12421@

ФНС РФ в своем письме дает разъяснения, касающиеся пункта 8 статьи 382 НК РФ, предусматривающего порядок реализации права на налоговые льготы в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Начиная с отчетности за 2022 год российские организации могут не отчитываться по недвижимости, в отношении которой база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость. Для этих объектов вводят тот же порядок, что уже действует по транспортному и земельному налогам: организация сама рассчитывает сумму, перечисляет ее в бюджет и представляет пояснения и документы налоговикам, если это нужно, а инспекция направляет сообщение об исчисленном налоге.

Установлены правила для случаев, когда имущество уничтожено. В отношении уничтоженного имущества налог можно не платить с 1-го числа месяца гибели объекта. Однако необходимо подать в инспекцию заявление, по форме утвержденной ФНС РФ. 

Авансовые платежи с учетом льготы можно перечислять без заявления. Если не заявить о льготе и не отказаться от нее, инспекция будет использовать информацию, которой располагает.

Специалисты ФНС РФ также напомнили, что срок для направления заявления не установлен. При этом заявление нельзя подать через личный кабинет.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 13.09.2021 N БС-4-11/12938@

ФНС РФ разъясняет, что в случае, когда физлицу были начислены доходы, но не выплачены на дату представления расчета, указывать такие доходы в форме 6-НДФЛ не следует. Налоговый агент отражает в 6-НДФЛ только те доходы, которые начислили и выплатили физлицам.

Если доходы на дату представления расчета не перечислены (физлицо не получило заработок), при этом такие доходы попали в расчет, то налоговый агент обязан представить уточненный документ.

Данные разъяснения касаются заполнения формы, которую сдают с отчета за I квартал 2021 г.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 23.09.2021 N БС-4-21/13524@

"О ПРИМЕНЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, УСТАНОВЛЕННОЙ В СООТВЕТСТВИИ С ПП. 2 П. 2 СТ. 406 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Налоговое ведомство напоминает, что все помещения, расположенные в зданиях (строениях, сооружениях) включенных в перечень объектов, подлежащих налогообложению исходя из кадастровой стоимости, также подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости помещений независимо от включения самих помещений в перечень.

В связи с тем, что отсутствие в перечне сведений о помещениях, расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах), усложняет налоговое администрирование УФНС России по субъектам РФ даны поручения по выявлению помещений, не указанных в перечне, но расположенных в административно-деловых центрах, торговых центрах (комплексах), а также по перерасчету ранее исчисленных налогов в отношении выявленных помещений, исходя из размеров налоговых ставок, установленных в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 406 НК РФ.

ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ ОТ 16.09.2021

 На сайте ФНС России опубликованы типовые сценарии внедрения электронного документооборота. Они позволяют ознакомиться с основными этапами внедрения ЭДО в компании и определить их последовательность. Указанные сценарии помогут организации комфортно перейти на электронный документооборот с учетом особенностей своих внутренних бизнес-процессов.

Так, в сервисе представлены два сценария внедрения электронного документооборота:

-     «Первые шаги и быстрый результат» - сценарий предполагает быстрое подключение к системе оператора ЭДО и оперативную настройку обмена электронными документами с контрагентами;

-     «Комплексный подход и дальнейшее развитие» - сценарий предполагает цифровизацию всех бизнес-процессов при переходе на электронный документооборот и полную интеграцию системы оператора ЭДО с текущей ИТ-архитектурой компании.

Каждый сценарий содержит шаблоны документов необходимые для каждого этапа.

                               ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ ОТ 10.09.2021

Налоговое ведомство напоминает, что с 1 июля 2021 года вступили в силу изменения в  форму, порядок заполнения, а также форматы представления в электронном виде декларации по НДС. Корректировки связаны с отражением в соответствующих разделах декларации сведений о прослеживаемых товарах, предусмотренных Федеральным законом от 09.11.2020 N 371-ФЗ. Так, теперь в ней отражаются единицы измерения таких товаров, а также их количество в единице измерения, стоимость и регистрационные номера партий.


Возврат к списку





















Профессиональная ответственность ООО "ЮНИФИН ЛТД" застрахована в САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 13.09.2021г. по 12.09.2022г. Страховой полис №  210Е0370R2311 от 13.09.2021г.

Профессиональная ответственность ООО "АК ПАРТНЕР-АУДИТ" застрахована в  САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 30.10.2021г. по 29.10.2022г. Страховой полис № 210Е0370R2500 от 30.10.2021г.

Группа Юнифин Услуги Кадры
Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести Форум

129090, Москва, ул. Гиляровского, д. 4, корп. 1, этаж 8
Телефоны/факсы: (495) 607-54-65, 607-56-68, 607-59-26, 607-74-92
E-mail: unifin@unifin.ru