Группа Юнифин
Преимущества
Услуги и цены
Клиенты
Персонал
Контакты
Отчеты
Карта сайта
English version




Калькулятор



Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести
Наши обзоры
Обзор за апрель 2022
Обзор за март 2022
Обзор за февраль 2022
Обзор за январь 2022
Обзор за декабрь 2021
Обзор за ноябрь 2021 года
Обзор за октябрь 2021
Обзор за сентябрь 2021 года
Обзор за август 2021
Арбитраж за июль 2021
Обзор за июнь 2021
Обзор за май 2021
Обзор за апрель 2021
Обзор за март 2021
Обзор за февраль 2021
Обзор за январь 2021
Обзор за декабрь 2020
Обзор за ноябрь 2020
Обзор за октябрь 2020
Обзор за сентябрь 2020
Обзор за август 2020
Обзор за июль 2020
Обзор за июнь 2020 года
Обзор за май 2020 года
Обзор за апрель 2020 года
Обзор за март 2020
Обзор за февраль 2020
Обзор за январь 2020
Обзор за декабрь 2019
Обзор за ноябрь 2019
Обзор за октябрь 2019
Обзор за сентябрь 2019
Обзор за август 2019
Обзор за июль 2019
Обзор за июнь 2019
Обзор за май 2019
Обзор за апрель 2019 года
Обзор за март 2019
Обзор за февраль 2019
Обзор за январь 2019
Обзор за декабрь 2018
На главную

Внимание! Обзоры представлены на сайте в сокращенном виде. Полные версии обзоров Вы сможете получать совершенно бесплатно став нашим клиентом.

Обзор за ноябрь 2021 года

ОБЗОР 

за ноябрь 2021 года


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

 ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 29.11.2021 N 379-ФЗ

"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ПЕРВУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Закон устанавливает порядок перехода и уплаты единого налогового платежа (ЕНП) эксперимент по применению пройдет с 1 июля по 31 декабря 2022.

В указанный период организации и индивидуальные предприниматели вправе применять особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, посредством перечисления единого налогового платежа.

Платеж перечисляется на счет Федерального казначейства.

Налоговый орган на основе имеющейся у него информации (документов) самостоятельно произведет зачет средств в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью.

Применение данного порядка возможно после совместной сверки расчетов с налоговыми органами.

Подать заявление на применение особого порядка перечисления платежей необходимо с 1 апреля по 30 апреля 2022 г., но не позднее одного месяца после осуществления совместной сверки расчетов с налоговым органом.

Начало действия документа - 01.01.2022.

 ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 29.11.2021 N 380-ФЗ

"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ПЕРВУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Законом в новой редакции изложена статья 129.7 НК РФ, согласно которой:

-       за непредставление организацией финансового рынка информации в соответствии с пунктом 1 статьи 142.2 НК РФ о налоговых резидентах иностранных государств (территорий), предусматривается штраф в размере 300 тыс. рублей;

-       невключение организацией финансового рынка информации в отношении отдельного клиента-нерезидента - 50 тыс. рублей за каждый факт такого нарушения;

-       представление организацией финансового рынка неполной или недостоверной информации о клиенте-нерезиденте - 25 тыс. за каждый факт.

За умышленное невключение (искажение) информации штраф увеличивается до 100 тыс. рублей за каждый факт.

Введена новая статья 129.7-1 НК РФ, предусматривающая ответственность за представление клиентом организациям финансового рынка неполной или недостоверной информации (величина штрафа может составить от 10 до 50 тысяч рублей).

Законом также уточняются определение лица, прямо или косвенно контролирующее клиента (выгодоприобретателя) и дополняется понятие финансового актива (к финансовым активам отнесены "иные активы", являющиеся предметом договора между клиентом и организацией финансового рынка, предусматривающего оказание финансовых услуг).

Закон вступает в силу с 1 января 2022 года.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 29.11.2021 N 381-ФЗ

"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Введенные законом поправки уточнили порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций в случае передачи имущества иному резиденту Особой экономической зоны (ОЭЗ);

Кроме того, продлен срок применения пониженных тарифов страховых взносов резидентами ОЭЗ до 10 лет, а также исключен предельный срок их применения, ранее ограниченный 31 декабря 2022 года;

Так же установлена обязанность уплаты сумм земельного налога в отношении земельных участков, к которым была применена налоговая льгота, в случае исключения налогоплательщика из единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области.

 Закон вступает в силу с 1 января 2022 года.

 ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 29.11.2021 N 382-ФЗ

"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

 Федеральным законом внесены многочисленные изменения в различные главы второй части Налогового Кодекса РФ.

Законом, в числе прочего, уточнены условия применения 10% ставки НДС и освобождения от НДС реализации медицинских изделий, с 01.01.2022 регистрационные удостоверения на медицинское изделие, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, подтверждают право на освобождение от НДС (применение ставки 10%) наравне с регистрационными удостоверениями медицинского изделия, выданными в соответствии с правом Евразийского экономического союза.

Исчисление НДС с межценовой разницы при реализации приобретенных у физических лиц отдельных видов имущества распространено на мотоциклы.

Установлено, что не подлежит восстановлению НДС при передаче на безвозмездной основе в государственную казну Российской Федерации объектов недвижимого имущества

Положения закона предусматривают, в частности, освобождение от налогообложения НДФЛ:

доходов семьи с детьми (не менее двух), полученных от продажи жилых помещений, при условии, в частности, покупки иного жилья, площадь которого превышает площадь проданного жилого помещения;

доходов, полученных в виде призов и выплаченных за счет субсидий, полученных работодателем в рамках стимулирования вакцинации против COVID-19;

доходов, возникающих в связи с выполнением мероприятий в целях догазификации населенных пунктов;

Уточнён порядка освобождения от НДФЛ доходов в виде грантов Президента РФ.

К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами отнесены выплаты работникам в размере, не превышающем 12 792 рублей на одного работника, выплаченные работодателями - субъектами МСП и СОНКО, получившими субсидии из федерального бюджета на сохранение занятости в условиях ухудшения эпидемиологической ситуации.

Сняты ограничения по обложению налогом на прибыль по ставке 15% доходов в виде процентов по облигациям российских организаций, эмитированным с 1 января 2017 года (ранее по 31.12.2021).

Существенно (в 1,5 и более раз) увеличена госпошлина за экспертизу качества, регистрационные действия и выдачу регистрационных удостоверений на лекарственные препараты и медицинские изделия.

Предусмотрено, что имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя). В частности, с 01.01.2022 лизинговое имущество не может отражаться на балансе лизингополучателя. Так же установлено, что амортизация лизингового имущества производится от стоимости имущества за вычетом выкупной стоимости.

К подакцизным товарам отнесена жидкая сталь, уточнены позиции, касающиеся виноматериалов, к спиртам отнесены винный и виноградный спирты, скорректирован порядок применения вычетов по акцизам при использовании винограда.

Также законом предусмотрено изменение порядка налогообложения НДПИ товарных руд черных металлов, в частности, железных руд, многокомпонентных комплексных руд с содержанием меди, никеля, металлов платиновой группы, добываемых на территории Красноярского края, коксующегося угля, а также калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых, апатитовых и фосфоритовых руд.

Установлены основания освобождения от уплаты транспортного налога лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории "Сириус".

И другие изменения.

Закон вступил в силу 29.11.2021 (за исключением отдельных положений).

 ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 29.11.2021 N 383-ФЗ

"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Федеральным законом изменены требования к предоставлению лицензии в связи с введением реестровой модели в сфере лицензирования

В соответствии с принятым законом, в случаях, когда для целей налогообложения необходимо предоставление лицензии (копии лицензии), например, для получения свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, или для подтверждения обоснованности применения льготной налоговой ставки, могут быть представлены сведения о дате предоставления налогоплательщику лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности.

Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2022 года.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 16.11.2021 N 1951

Правительство утвердило предельные размеры баз по взносам на 2022 год

Базы для начисления страховых взносов проиндексировали в 1,069 раза с учетом роста средней зарплаты в стране. В следующем году лимиты составят:

- 1 032 тыс. руб. - для взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

- 1 565 тыс. руб. - для пенсионных взносов.

Если выплаты в пользу физлица с начала года превысили пороговое значение базы, то страхователь должен уплачивать пенсионные взносы по тарифу 10%, а взносы по временной нетрудоспособности не уплачиваются.

Начало действия документа - 01.01.2022.

 ПРИКАЗ МИНЭКОНОМРАЗВИТИЯ РОССИИ ОТ 28.10.2021 N 654

"ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТОВ-ДЕФЛЯТОРОВ НА 2022 ГОД"

Минэкономразвития утверждены коэффициенты-дефляторы, подлежащие применению при расчете НДФЛ, НДД, налога при УСН, торгового сбора на 2022 год:

-                   в целях применения НДФЛ - 1,980;

-                   в целях применения НДД - 1,060;

-                   в целях применения УСН - 1,096;

-                   в целях уплаты торгового сбора - 1,508.

Таким образом, перейти на УСН с 2023 года можно, если доходы за 9 месяцев 2022 года не превысят 123,3 млн руб. Для сохранения права на применение УСН доходы в 2022 году не должны превысить  219,2 млн руб.

Начало действия документа - 27.11.2021.

 ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 03.11.2021 N 03-01-10/89249

Финансовое ведомство уточняет налоговые аспекты оплаты организаций стоимости проезда своих работников к месту работы и обратно с использованием такси (каршеринга).

По мнению специалистов Минфина РФ, при использовании сотрудниками организации такси, услуги которых оплачены организацией, у сотрудников возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ. При этом уменьшить налогооблагаемую прибыль организации на сумму расходов на оплату проезда работников можно только в том случае, если они произведены в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются формой системы оплаты труда у данного налогоплательщика.

Также отмечается, что суммы расходов организации по оплате услуг такси/каршеринга для работников облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке, поскольку они не поименованы в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, указанных в статье 422 Налогового кодекса РФ.

 ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 02.11.2021 N 03-04-06/88846

Минфин РФ обращает внимание, что установленное п.1.ст.217 НК РФ освобождение от обложения НДФЛ сумм компенсаций работнику связанных, с исполнением им трудовых обязанностей, включая переезд на работу в другую местность, применяется только в том случае, если действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления предусмотрена компенсация соответствующих расходов.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 19.11.2021 N СД-4-3/16153@

Налоговая служба разъясняет порядок налогообложения дохода иностранной организации, полученного в результате увеличения номинальной стоимости доли этой организации в уставном капитале российского ООО при увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Указывается, что доход в размере суммы увеличения номинальной стоимости доли иностранной организации возникает с даты государственной регистрации изменений в устав российского общества об увеличении уставного капитала.

При этом, в зависимости от страны резидентства иностранного участника, налогообложение указанного дохода может осуществляется либо в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309 Кодекса, либо в соответствии с положениями соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогообложения дивидендов.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 15.11.2021 N БС-4-21/15939@

"О КРИТЕРИЯХ РАЗГРАНИЧЕНИЯ ДВИЖИМОГО И НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА В ЦЕЛЯХ ПРИМЕНЕНИЯ ГЛАВЫ 30 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

ФНС РФ информирует нижестоящие подразделения о позиции Верховного суда РФ относительно критериев разграничения движимого и недвижимого имущества для целей уплаты налога на имущество предприятий.

Согласно указанной позиции ВС РФ критерии прочной связи с землей и невозможности раздела вещи без разрушения не позволяют разграничить инвестиции в обновление производственного оборудования от инвестиций в создание или улучшение зданий и капитальных сооружений.

В таких случаях необходимо применять критерии признания имущества основным средством.

При оценке правомерности применения освобождения движимого имущества от налогообложения значение имеет то, выступали ли спорные объекты основных средств (машины и оборудование) движимым имуществом на момент их приобретения, а также правомерность их принятия к учету в качестве отдельных инвентарных объектов.

Если машины и оборудование квалифицировались как движимое имущество при их приобретении и правомерно были приняты на учет в качестве отдельных инвентарных объектов, а не в качестве составных частей капитальных сооружений и зданий, то данные машины и оборудование не включаются в объект налогообложения, несмотря на неразрывную связь с недвижимым имуществом (зданием).

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 18.11.2021 N СД-4-3/16138@

В письме налоговое ведомство информирует, что в случае исчисления НДС по операциям реализации товаров на экспорт по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 НК РФ, в связи с непредставлением в установленный срок пакета документов, подтверждающих применение нулевой ставки НДС по этим операциям, пеня начисляется со следующего за установленным статьей 174 НК РФ дня уплаты налога за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по его уплате по день исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога включительно (собственно уплаты налога либо представления налоговой декларации по НДС с отраженной в ней операцией по реализации товаров на экспорт с применением нулевой ставки НДС и пакетом подтверждающих ее применение документов).

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 01.11.2021 N БС-4-21/15376@

"О ПЕРЕЧНЕ ЛЕГКОВЫХ АВТОМОБИЛЕЙ СРЕДНЕЙ СТОИМОСТЬЮ ОТ 3 МИЛЛИОНОВ РУБ. ДЛЯ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА 2021 Г."

Налоговая служба обновила перечень дорогих автомобилей на 2021 г. Пользоваться данным перечнем необходимо при расчете транспортного налога и авансовых платежей по нему, для целей определения повышающих коэффициентов.

 ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ "ОБНОВИЛАСЬ ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"

Налоговым ведомством утверждены новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде.

В новой редакции изложено приложение N 2 по участникам соглашения о защите и поощрении капитальных вложений. В декларации учтено установление льготного порядка налогообложения прибыли для организаций, которые предоставляют по лицензионному договору права использования результатов интеллектуальной деятельности. При этом исключительные права на них принадлежат налогоплательщику и зарегистрированы в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности.

Новая форма применяется, начиная с декларации за налоговый период 2021 года.

ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ ОТ 17.11.2021 "НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА: ОБ ЭТАПАХ РЕФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ"

Налоговое ведомство сообщает о том, что, начиная с 2013 года, вносились изменения в порядок налогообложения имущества организаций, в числе которых: налоговая база для объектов административно-делового и торгового назначения стала определяться исходя из кадастровой стоимости; из объектов налогообложения было исключено движимое имущество; отменена обязанность по ежеквартальному представлению расчетов по авансовым платежам.

С 2023 года вводится норма, согласно которой, организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Если у организации имелись только такие объекты налогообложения, то декларацию представлять не нужно.


Возврат к списку





















Профессиональная ответственность ООО "ЮНИФИН ЛТД" застрахована в САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 13.09.2021г. по 12.09.2022г. Страховой полис №  210Е0370R2311 от 13.09.2021г.

Профессиональная ответственность ООО "АК ПАРТНЕР-АУДИТ" застрахована в  САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 30.10.2021г. по 29.10.2022г. Страховой полис № 210Е0370R2500 от 30.10.2021г.

Группа Юнифин Услуги Кадры
Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести Форум

129090, Москва, ул. Гиляровского, д. 4, корп. 1, этаж 8
Телефоны/факсы: (495) 607-54-65, 607-56-68, 607-59-26, 607-74-92
E-mail: unifin@unifin.ru