Группа Юнифин
Преимущества
Услуги и цены
Клиенты
Персонал
Контакты
Отчеты
Карта сайта
English version




Калькулятор



Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести
Наши обзоры
Обзор за апрель 2022
Обзор за март 2022
Обзор за февраль 2022
Обзор за январь 2022
Обзор за декабрь 2021
Обзор за ноябрь 2021 года
Обзор за октябрь 2021
Обзор за сентябрь 2021 года
Обзор за август 2021
Арбитраж за июль 2021
Обзор за июнь 2021
Обзор за май 2021
Обзор за апрель 2021
Обзор за март 2021
Обзор за февраль 2021
Обзор за январь 2021
Обзор за декабрь 2020
Обзор за ноябрь 2020
Обзор за октябрь 2020
Обзор за сентябрь 2020
Обзор за август 2020
Обзор за июль 2020
Обзор за июнь 2020 года
Обзор за май 2020 года
Обзор за апрель 2020 года
Обзор за март 2020
Обзор за февраль 2020
Обзор за январь 2020
Обзор за декабрь 2019
Обзор за ноябрь 2019
Обзор за октябрь 2019
Обзор за сентябрь 2019
Обзор за август 2019
Обзор за июль 2019
Обзор за июнь 2019
Обзор за май 2019
Обзор за апрель 2019 года
Обзор за март 2019
Обзор за февраль 2019
Обзор за январь 2019
Обзор за декабрь 2018
На главную

Внимание! Обзоры представлены на сайте в сокращенном виде. Полные версии обзоров Вы сможете получать совершенно бесплатно став нашим клиентом.

Обзор за декабрь 2021

 ОБЗОР 

НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ

за декабрь 2021 года

 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

 

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 21.12.2021 N 413-ФЗ

"О СТРАХОВЫХ ТАРИФАХ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ НА 2022 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2023 И 2024 ГОДОВ"

Федеральныь законом на период 2022-2024 годы сохранены ранее действовавший порядок и тарифы уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

 Так же законом внесены поправки по вопросам учета сведений в системе ОПС и ОСС от травматизма.  Изменения, в частности, предусматривают:

-              возможность использования электронной доверенности, подписанной УКЭП страхователя, для сдачи отчетности через представителя;

-              внесение в общую часть индивидуального лицевого счета по ОПС сведений о смене ФИО, реквизитов записей актов гражданского состояния;

-              уменьшение численности работников (с 25 до 10 человек), при которой страхователи обязаны представлять сведения в органы ПФР и ФСС в электронной форме;

-              включение ПФР в число получателей сведений о заключении и расторжении брака, о внесении исправлений или изменений в эти записи.

Изменения вступают в силу 10.01.2022.

 ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 01.12.2021 N ЕД-7-13/1046@

"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ СООБЩЕНИЯ ОБ УЧАСТНИКАХ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ДЛЯ ИНОСТРАННОЙ СТРУКТУРЫ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА - О ЕЕ УЧРЕДИТЕЛЯХ, БЕНЕФИЦИАРАХ И УПРАВЛЯЮЩИХ), А ТАКЖЕ ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ"

ФНС РФ актуализировала форму, формат и порядок составления сообщения Обновлена форма сообщения об участниках иностранной организации, представляемого в налоговый орган сообщения об участниках иностранной организации.

Новые правила и форматы  применяются иностранными организациями, а также иностранными структурами без образования юридического лица, состоящими на учете в налоговых органах (за исключением иностранных организаций, состоящих на учете в налоговом органе только по основанию, предусмотренному пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ), при представлении ими сведений об участниках таких иностранных организаций в случае, если доля их прямого и (или) косвенного участия в иностранной организации (иностранной структуре) превышает 5 процентов.

Форма заполняется рукописным способом или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.

Начало действия документа - 10.01.2022.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 09.12.2021 № ЕД-7-26/1065@ 

"Об утверждении форматов электронной транспортной накладной, электронной сопроводительной ведомости и электронного заказ-наряда"

В связи с введением с 01.01.2022 новых форм транспортных накладных и иных документов, связанных с перевозкой, а так же возможности их электронного оформления ФНС РФ утвердила форматы электронной транспортной накладной, электронной сопроводительной ведомости и электронного заказ-наряда.

Приказ вступает в силу с 09.01.2022 и действует до 01.09.2026.

 ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 23.11.2021 N 03-07-09/94603

Минфин РФ разъясняет порядок заполнения гр. 1 корректировочного счета-фактуры, который составляют после 1 июля 2021. С 1 июля 2021 года в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), должен быть указан порядковый номер записи поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. При этом предусмотрено, что номер записи, указываемый в корректировочном счете-фактуре, должен соответствовать номеру записи в счете-фактуре, к которому составляется корректировочный счет-фактура.

Так как до этой даты реквизита "порядковый номер поставляемых товаров (работ, услуг)" в счете-фактуре не было, в корректировочном счете-фактуре, составляемом после 1 июля 2021 года к счету-фактуре, выставленному до указанной даты, графа 1 не заполняется.

 ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 09.12.2021 N 03-07-07/10021

Финансовое ведомство уточняет, что не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации медицинских услуг по передаче медицинских изделий, имеющих соответствующее регистрационное удостоверение, по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа.

В тоже время, данное освобождение не затрагивает иных работ и услуг, связанных с услугами лизинга медицинского оборудования, таких как установка, монтаж, пусконаладка, ввод в эксплуатацию оборудования, обучение персонала и транспортировка.

В отношении указанных услуг налогообложение налогом на добавленную стоимость производится в общеустановленном порядке.

 ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 08.12.2021 N 03-15-05/99665

Согласно разъяснениям Минфина РФ, изложенным в письме, не признаются объектом обложения страховыми взносами стоимость новогодних подарков, выдаваемых организацией своим работникам или их детям, поскольку такие подарки переходят в собственность работника по договору дарения.

В тоже время, специалисты ведомства обращают внимание, что в случае, если стоимость подарка превышает три тысячи рублей, договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме

Порядок передачи подарков работникам, в том числе новогодних подарков для их детей, по мнению финансового ведомства, может быть установлен локальным актом организации (коллективным договором, приказом и т.п.).

 ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 08.12.2021 N 03-07-08/99785

Минфин РФ напоминает, что при приобретении у иностранной организации как электронных услуг, так и иных услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налогоплательщики - покупатели принимают к вычету налог при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением суммы налога и указанием ИНН и КПП иностранной организации, а также документов на перечисление оплаты иностранной организации, включая сумму налога на добавленную стоимость, в соответствии с пунктом 2.1 статьи 171 Кодекса.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 03.12.2021 N ЕА-4-15/16911@

"О НАПРАВЛЕНИИ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ НАЦИОНАЛЬНОЙ СИСТЕМЫ ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТИ ТОВАРА"

Налоговое ведомство выпустило рекомендации по налоговому контролю в рамках национальной системы прослеживаемости товаров. В целях снижения риска расхождений и противоречий в документах ФНС РФ рекомендует:

- участникам оборота товаров перейти на электронный документооборот и отражать реквизиты прослеживаемости в отчетности и документах;

- покупателям проверять, есть ли в счетах-фактурах и УПД от поставщика реквизиты прослеживаемости и правильно ли их заполнили. Это можно сделать через сервисы проверки на сайте ФНС;

- представлять по запросу инспекции счета-фактуры с регистрационным номером партии товара. До 1 января 2023 года это обязанность участников, а после указанной даты - операторов электронного документооборота.

В рекомендациях разъясняются и иные вопросы, связанные с прослеживаемыми товарами.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 16 ДЕКАБРЯ 2021 Г. № БВ-4-7/17685@ «О НАПРАВЛЕНИИ ОБЗОРА ПРАВОВЫХ ПОЗИЦИЙ, ОТРАЖЕННЫХ В СУДЕБНЫХ АКТАХ КОНСТИТУЦИОННОГО СУДА РФ И ВЕРХОВНОГО СУДА РФ, ПРИНЯТЫХ В ТРЕТЬЕМ КВАРТАЛЕ 2021 Г. ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»

ФНС представила обзор правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за III квартал 2021 г. по вопросам налогообложения. Налоговое ведомство обратило внимание на следующие позиции высших судов:

-       валютный резидент не привлекается к ответственности за действия (бездействие), имеющие признаки незаконной валютной операцией, когда их необходимость обусловлена иностранными санкциями;

-       если выплаченные гражданину - участнику организации деньги, в том числе, при уменьшении уставного капитала, не превышают величину произведенного им в соответствующей части вложения, доход отсутствует;

-       сам по себе факт монтажа оборудования в зданиях и помещениях (цехах), предназначенных для обеспечения производственной деятельности, не может служить основанием для отказа в применении освобождения от налогообложения налогом на имущество организаций в части движимого имущества;

-       земли общего пользования фактически представляют собой улично-дорожную сеть поселения, что исключает возможность применения пониженной ставки земельного налога 0,3%.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 10.12.2021 N СД-4-3/17285@

"О ЗАПОЛНЕНИИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"

ФНС РФ уведомляет, что доходы в виде субсидий, полученные субъектами МСП в связи с распространением COVID-19, подлежат отражению в налоговой декларации по налогу на прибыль по коду "605"

Разъяснения связаны с внесением изменений в подпункт 60 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Рекомендуемый код используется при заполнении приложения N 1 к налоговой декларации "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы; расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков".

Отмечено также, что действие подпункта 60 пункта 1 статьи 251 НК РФ в новой редакции распространяется на доходы, полученные начиная с налогового периода 2021 года.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 15.12.2021 N СД-18-3/2754@

Налоговая служба напоминает отдельные аспекты предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов.

При наличии оснований, предусмотренных законом, отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена организации на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов.

При этом отмечается, что обязательным условием для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов является представление обеспечения в форме залога, поручительства или банковской гарантии.

Перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении рассрочки, определен  Порядком изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами, утвержденным приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 14.12.2021 N СД-4-26/17395@

ФНС РФ разъясняет порядок использования формата электронных счетов-фактур, выставляемых продавцом товара, подлежащего прослеживаемости, покупателю (лизингодателю).

Участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, при реализации таких товаров должны выставлять счета-фактуры в электронной форме.

Исполнение указанного требования обеспечивается использованием формата, установленного приказом ФНС России от 09.12.2018 N ММВ-7-15/820@, с функцией счета-фактуры (значение "СЧФ" в показателе "Функция").

Требования о выставлении электронного счета-фактуры исполняются также и при оформлении сделок документами об отгрузке, включающими в себя счет-фактуру (значение "СЧФДОП" в показателе "Функция"), в соответствии с Порядком выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (утв. Приказом Минфина России от 05.02.2014 N 14н) (далее - Порядок).

 Счет-фактура в электронной форме передается продавцом через оператора(ов) электронного документооборота покупателю.

Файл обмена информации покупателя можно передать продавцу как в рамках предусмотренных Порядком процедур, так и вне установленного Порядка, если об этом есть договоренность продавца и покупателя.

Файл обмена информации покупателя может быть подписан двумя и более подписантами (множественный элемент "Подписант" в таблице 7.4). Такими подписантами по факту совместной приемки могут быть уполномоченный представитель лизингополучателя (грузополучателя) и уполномоченный представитель лизингодателя (покупателя).

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 14.12.2021 N БС-4-21/17449@

Налоговое ведомство разъясняет вопросы изменения налоговой базы в случае изменения кадастровой стоимости объекта недвижимости.  В частности, ФНС РФ сообщает, что изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения (объекта недвижимого имущества) в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и НК РФ.

При этом п. 1.1 ст. 391 НК РФ установлено только одно исключение из вышеуказанного правила: изменение кадастровой стоимости вследствие установления рыночной стоимости земельного участка.

Сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 13.12.2021 N БС-4-11/17334@

ФНС РФ доводит до сведения позицию относительно порядка определения базы для исчисления страховых взносов при реорганизации юридического лица в форме присоединения

Согласно позиции налоговых органов, база для исчисления страховых взносов не является предметом передачи правопреемнику прав и обязанностей согласно процедуре, предусмотренной Гражданским кодексом.

В случае прекращения организации путем реорганизации последним налоговым периодом для такой организации является период времени с 1 января календарного года, в котором прекращена организация, до дня государственной регистрации прекращения организации.

При реорганизации юридического лица в форме присоединения последним расчетным периодом для присоединяемой организации является период с начала календарного года и до момента реорганизации.

В связи с этим, с выплат и вознаграждений, начисленных присоединяемой организацией в пользу физических лиц в данном расчетном периоде, такая организация должна исчислить страховые взносы и до составления промежуточного ликвидационного баланса представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.

В тоже время, у правопреемника нет правовых оснований для учета в базе для исчисления страховых взносов выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, ранее начисленных в присоединившейся к нему организации.

 ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ

"НА САЙТЕ ФНС РОССИИ РАЗМЕЩЕНЫ СВЕДЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ О ЗАДОЛЖЕННОСТЯХ И ШТРАФАХ ЗА 2020 ГОД"

На сайте ФНС России в формате открытых данных размещены сведения организаций за 2020 год о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору, страховому взносу), а также о штрафах за налоговые правонарушения в 2020 году.

Эти сведения также размещены в сервисе "Прозрачный бизнес" в карточке компании. Там же в разделах "Сведения о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам", "Налоговые правонарушения", "Среднесписочная численность работников организации", "Уплаченные налоги и сборы (без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза и сумм налогов, уплаченных налоговым агентом)", "Суммы доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности организации" можно получать сведения в виде графиков, что позволяет ознакомиться с информацией за три предшествующих года.

 ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ "НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА: ОТВЕТЫ НА АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ"

С 2022 года вводится заявительный порядок предоставления льгот по налогу на имущество организаций и распространяется на объекты налогообложения, налог по которым исчисляется с их кадастровой стоимости

Указано при этом, что НК РФ не регламентирует предельный срок для направления в налоговый орган заявления о предоставлении льготы по налогу. В отсутствие заявления льгота, установленная законодательством, может предоставляться на основании сведений, полученных налоговым органом.

Также отмечено, в частности, что НК РФ не предусматривает направление заявления о предоставлении льготы по налогу в отношении недвижимого имущества, не являющегося объектом налогообложения.

 ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ ОТ 03.01.2022 "УСЛУГИ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ ОСВОБОЖДАЮТСЯ ОТ НДС"

Налоговая служба уведомляет, что с 1 января 2022 года от уплаты НДС освобождаются услуги общественного питания в случае, если налогоплательщиком соблюдены следующие условия:

- сумма доходов в совокупности менее 2 млрд рублей;

- удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов не менее 70%;

- среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений - не ниже размера среднемесячной зарплаты по деятельности предприятий общественного питания в соответствующем субъекте РФ (условие распространяется на правоотношения с 1 января 2024 года).

 


Возврат к списку





















Профессиональная ответственность ООО "ЮНИФИН ЛТД" застрахована в САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 13.09.2021г. по 12.09.2022г. Страховой полис №  210Е0370R2311 от 13.09.2021г.

Профессиональная ответственность ООО "АК ПАРТНЕР-АУДИТ" застрахована в  САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 30.10.2021г. по 29.10.2022г. Страховой полис № 210Е0370R2500 от 30.10.2021г.

Группа Юнифин Услуги Кадры
Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести Форум

129090, Москва, ул. Гиляровского, д. 4, корп. 1, этаж 8
Телефоны/факсы: (495) 607-54-65, 607-56-68, 607-59-26, 607-74-92
E-mail: unifin@unifin.ru