Группа Юнифин
Преимущества
Услуги и цены
Клиенты
Персонал
Контакты
Раскрытие информации
Карта сайта
English version




Калькулятор



Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести
Наши обзоры
Обзор за декабрь 2022 года
Обзор за ноябрь 2022 года
Обзор за октябрь 2022
Обзор за сентябрь 2022 года
Обзор за август 2022
Обзор за июль 2022
Обзор за июнь 2022
На главную

Внимание! Обзоры представлены на сайте в сокращенном виде. Полные версии обзоров Вы сможете получать совершенно бесплатно став нашим клиентом.

Обзор за ноябрь 2022 года

ОБЗОР 

НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ

за ноябрь 2022 года

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

 

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 21.11.2022 N 443-ФЗ

"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬЮ 4 ЧАСТИ ПЕРВОЙ, ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Федеральный закон внес изменения в обе части НК РФ. В частности, изменения направлены на снижение налогового бремени для мобилизованных, контрактников, участников военной спецоперации и членов их семей.

Полномочия Правительства РФ в части налогов и взносов продлены на 2023 год.

Освобождены от НДФЛ:

- доходы при прекращении обязательства по кредитам и займам, оформленным мобилизованными, контрактниками, участниками военной спецоперации и членами их семей. Условия для освобождения: военнослужащий погиб, умер в результате увечья или получил I группу инвалидности;

- доходы в виде денег и иного имущества, безвозмездно полученных мобилизованными и контрактниками, а также членами их семей, если такие доходы связаны со службой по мобилизации или с заключенными контрактами. Правила применяют к лицам, которые служат в ВС РФ, нацгвардии, воинских формированиях и органах.

Освобождены от страховых взносов доходы в виде денег и иного имущества, безвозмездно полученных мобилизованными и контрактниками, если такие доходы связаны со службой по мобилизации или с заключенными контрактами.

Состав внереализационных расходов дополнили расходами в виде денег и иного имущества, которые безвозмездно передают мобилизованным, контрактникам, членам их семей и не облагают НДФЛ.

Действие всех указанных дополнений и освобождений распространено на период начиная с 01 января 2022г.

С 24 февраля 2022 года можно признавать безнадежными долгами суммы прекращенных обязательств по кредитам и займам, оформленным мобилизованными, контрактниками, участниками военной спецоперации и членами их семей, если военнослужащий погиб, умер в результате увечья или получил I группу инвалидности

Начиная с 1 января 2023,  изменится  порядок расчета предельной базы по взносам. Показатель установят с учетом средней зарплаты, увеличенной в 12 раз, и коэффициента 2,3.

Ставки налога на прибыль 3% в федеральный бюджет и 17% в региональный бюджет сохранятся до 2030 года.

Начало действия документа - 21.11.2022 (за исключением вышеуказанных положений).

 ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 03.11.2022 N 03-03-06/2/107386

Минфин пришел к выводу, что электронные образы документов, выгруженные с официальных сервисов, скриншоты информации, размещенной в ГИС, не могут быть использованы в качестве единственного и достаточного документального подтверждения правомерности отнесения задолженности к безнадежной.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 24.10.2022 N 7-8-04/0005@

ФНС РФ направила в нижестоящие инспекции обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ, принятых во II квартале 2022 года по вопросам налогообложению

Как следует из Обзора рассматривалась конституционность положений налогового и исполнительного законодательства, позволяющих, взыскивать недоимку, числящуюся за лицом, прекратившим статус ИП, за счет средств его заработной платы, а не за счет доходов от предпринимательской деятельности.

КС РФ указал, что не может рассматриваться как противоречащее Конституции исполнение постановления налогового органа путем удержания денежных средств из заработной платы гражданина, при условии соблюдения гарантий судебной защиты и обеспечения базовых жизненных потребностей такого гражданина и лиц, находящихся на его иждивении.

Также в обзоре приведены решения, касающиеся оспаривания конституционности, норм, позволяющих налоговым органам произвольно истребовать документы и сведения о деятельности налогоплательщика за несколько налоговых периодов без проведения налоговых проверок, без указания конкретных сделок и обоснования необходимости их истребования, а также допускающих выемку документов у контрагента налогоплательщика.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 07.11.2022 N БС-4-21/14973@

"ОБ ОБЗОРЕ ПРАВОВЫХ ПОЗИЦИЙ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И КОНСТИТУЦИОННОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА (ЗА III КВАРТАЛ 2022 г.)"

Налоговой службой представлен обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за III квартал 2022 года

В обзоре приведены следующие правовые позиции, сформированные высшими судебными инстанциями:

- отсутствие в Перечне легковых автомобилей, который подлежит применению в очередном налоговом периоде, детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает налогоплательщика от применения повышающего коэффициента по транспортному налогу, при соответствии транспортного средства обязательным критериям, установленным Налоговым кодексом РФ;

- субъектам РФ предоставлено право регулировать своими законами при установлении налога на имущество организаций особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, и по смыслу пункта 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ конкретный перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на очередной налоговый период, определяется на основе соответствующих признаков уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ;

- положения статьи 378.2 Налогового кодекса РФ устанавливают необходимые и достаточные законодательные критерии, позволяющие отнести то или иное недвижимое имущество к объекту обложения налогом на имущество организаций, в отношении которого налоговая база подлежит исчислению с учетом кадастровой стоимости.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 09.11.2022 N БС-4-11/15099@

«О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДА В ВИДЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ (ОПЛАТЫ ТРУДА), ПОЛУЧЕННОГО СОТРУДНИКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ В 2023 ГОДУ»

Налоговое ведомство разъясняет порядок исчисления и уплаты НДФЛ с дохода в виде заработной платы (оплаты труда), полученного сотрудниками организации в 2023 году.

Специалисты налоговой службы напоминают, что с 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации") налоговые агенты с 1 января 2023 года обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.

Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал 2023 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

Также в письме приведены примеры расчета сумм НДФЛ.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 02.11.2022 N БС-4-11/14823@

«О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ СВЕДЕНИЙ О ПОЛУЧЕННОМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ДОХОДЕ»

ФНС РФ уточняет порядок предоставления налогоплательщикам сведений о полученном ими доход.

По мнению налогового органа, сведения о полученном налогоплательщиком доходе в произвольной форме, а также и информацию об отсутствии запрашиваемых сведений, необходимо вручить налогоплательщику (уполномоченному представителю налогоплательщика) лично (с отметкой о вручении), либо направить информацию заказным письмом с уведомлением о вручении, направление сведений также возможно посредством личного кабинета физического лица.

 ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 10 НОЯБРЯ 2022 Г. N ЕА-4-26/15238@ “О РЕКОМЕНДАЦИЯХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ ПО СДАЧЕ ОТЧЕТНОСТИ, В ТОМ ЧИСЛЕ В ПЕРИОД DDOS-АТАК”

Налоговая служба рекомендует для защиты электронного документооборота от DDoS-атак использовать при сдаче отчетности IP-адреса, зарегистрированные в России. Также налогоплательщики должны убедиться в том, что ПО самого оператора не использует зарубежных IP-адресов.

Если налогоплательщик по каким-либо причинам не может отказаться от использования зарубежных IP-адресов, то надежней сдавать отчетность заблаговременно.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 14.11.2022 N БС-4-11/15352@ О ПРИМЕНЕНИИ ПУНКТА 2.1 СТАТЬИ 217.1 НК РФ

Налоговая служба разъясняет условия освобождения от НДФЛ доходов от продажи двух жилых помещений.

Согласно пункту 2.1 статьи 217.1 НК РФ доход от продажи жилого помещения освобождается от налогообложения независимо от срока его нахождения в собственности налогоплательщика, если одновременно соблюдаются установленные условия, в частности, если общая площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость превышает общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость.

С учетом данных положений сообщается, что, если при продаже двух жилых помещений в отношении каждого из них выполняется указанное выше условие и выполняются все остальные условия, предусмотренные пунктом 2.1 статьи 217.1 НК РФ, то доход от продажи каждого из этих жилых помещений освобождается от налогообложения.

 ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ

"УТВЕРЖДЕНЫ ИЗМЕНЕНИЯ В ФОРМЫ 6-НДФЛ, 3-НДФЛ, А ТАКЖЕ НОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ"

ФНС РФ утверждены формы РСВ и персонифицированных сведений, порядки их заполнения и форматы

Расчеты по обновленным формам необходимо сдавать, начиная с отчета за I квартал 2023 года.

Форму персонифицированных сведений о физлицах применяют с отчета за январь 2023 года.

Основные изменения коснулись следующих моментов:  

РСВ объединили строки, где указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. В одном подразделе станут отражать и расчет пенсионных взносов по доптарифу. Из-за объединения структура расчета изменилась: ряда подразделов больше нет, а у других теперь иные номера.

В форму персонифицированных сведений о физлицах вносят их персональные данные и сведения о выплатах.

 ИНФОРМАЦИЯ МИНЭКОНОМРАЗВИТИЯ РОССИИ

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТОВ-ДЕФЛЯТОРОВ НА 2023 ГОД

Минэкономразвития опубликовало коэффициенты-дефляторы на 2023 год.

Коэффициенты-дефляторы определены в следующих размерах:

-        в целях применения НДФЛ - 2,270;

-        в целях применения НДД - 1,215;

-        в целях применения УСН - 1,257;

-        в целях уплаты торгового сбора - 1,729.


Возврат к списку





















Профессиональная ответственность ООО "ЮНИФИН ЛТД" застрахована в САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 23.09.2022 г. по 22.09.2023 г. Страховой полис №  220Е0370R2311 от 23.09.2022 г.

Профессиональная ответственность ООО "АК ПАРТНЕР-АУДИТ" застрахована в  САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 30.10.2021 г. по 29.10.2022 г. Страховой полис № 220Е0370R2500 от 30.10.2021 г.

Группа Юнифин Услуги Кадры
Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести Форум

129090, Москва, ул. Гиляровского, д. 4, корп. 1, этаж 8
Телефоны/факсы: (495) 607-54-65, 607-56-68, 607-59-26, 607-74-92
E-mail: unifin@unifin.ru