Группа Юнифин
Преимущества
Услуги и цены
Клиенты
Персонал
Контакты
Раскрытие информации
Карта сайта
English version




Калькулятор



Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести
Наши обзоры
Обзор за май 2024 года
Обзор за апрель 2024 года
Обзор за март 2024 года
Обзор за февраль 2024
Обзор за январь 2024 года
На главную

Внимание! Обзоры представлены на сайте в сокращенном виде. Полные версии обзоров Вы сможете получать совершенно бесплатно став нашим клиентом.

Обзор за май 2024 года

Обзор нормативных правовых актов 

за май 2024 года

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

 

ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 28.03.2024 N 35Н

"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СПЕЦИАЛЬНОГО ПЕРЕЧНЯ ГОСУДАРСТВ И ТЕРРИТОРИЙ, ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИХ ЛЬГОТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И (ИЛИ) НЕ ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИХ РАСКРЫТИЯ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ (ОФШОРНЫЕ ЗОНЫ)"

Приказом Минфина утвержден перечень офшорных зон. 

В Перечень включены 40 юрисдикций, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).

Перечень применяется для налоговых периодов 2024-2026 гг. для освобождения от налогообложения и корректировки прибыли контролируемых иностранных компаний, а также для определения базы и применения ставок по налогу на прибыль.

Документ действует с 27.04.2024. и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.

 ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@

"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ, ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЕСТРОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТОМ 15 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ АБЗАЦА ДЕСЯТОГО ПУНКТА 15 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ), В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"

В связи с внесением в  НК РФ поправок, согласно которым с 2024 г. экспортеры подтверждают обоснованность нулевой ставки НДС только электронными реестрами, включающими сведения как из декларации, так и из контрактов, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, утверждены  формы (форматы) представления реестров для подтверждения ставки НДС 0%.

Прежние формы и форматы признаны утратившими силу.

Приказ вступает в силу - 01.07.2024.

 ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 17.05.2024 N ЕД-7-31/398@

"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА НА БАЗЕ ИНТЕРАКТИВНОГО СЕРВИСА "ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА" АИС "НАЛОГ-3"

Организация вправе запросить через личный кабинет налогоплательщика выписку с результатами оценки его финансово-хозяйственного состояния и иной информацией, характеризующей его деятельность.

Утвержденная ФНС РФ методика предусматривает проведение двухэтапной оценки юрлица, от которого поступил запрос, в соответствии с определенными методикой критериями.

Имеется возможность выбрать шаблон выписки. Запрос по каждому из шаблонов может быть направлен не чаще раза в день.

На втором этапе оценки финансово-хозяйственного состояния лица добавлены новые критерии:

-        учредитель (участник) не соответствует критериям признания "массовым" участником (учредителем);

-        адрес регистрации лица не имеет признака адреса массовой регистрации;

-        госрегистрация лица произведена не менее чем за 12 месяцев до даты подачи запроса;

-        есть положительный финансовый результат по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний отчетный период (календарный год);

-        отсутствует факт привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах в течение последних 24 месяцев.

В случае несогласия с результатами оценки организация имеет возможность направить запрос о корректировке сведений, содержащихся в выписке, приложив документы, подтверждающие обоснованность внесения соответствующих корректировок.

 ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 02.05.2024 N 03-04-06/40641

Как разъяснило налоговое ведомство, компенсационные выплаты дистанционным работникам не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника, либо размере, определенном коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором о дистанционной работе, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 02.05.2024 N СД-4-21/5182@

"ОБ ОБЗОРЕ ОПРЕДЕЛЯЮЩЕЙ СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО СПОРАМ, ЗАВЕРШЕННЫМ В I КВАРТАЛЕ 2024 ГОДА, ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА"

ФНС РФ направила в нижестоящие инспекции Обзор наиболее важных судебных решений по вопросам налогообложения земельных участков за I квартал 2024 года

В обзоре приведены выводы судебных инстанций по спорным вопросам, в частности:

 -если представленные обществом документы не подтверждают использование именно спорных участков для с/х производства, то право на льготную ставку земельного налога в 0,3% не подтверждено, а налоговый орган правомерно увеличил ставку до 1,5%;

- при расчете земельного налога не применяется пониженная ставка 0,3%, если ТСН получает доход от предпринимательской деятельности - налогоплательщик по соглашениям о совместном использовании участков намерен получать прибыль не от использования принадлежащих ему земель для с/х производства, а от сдачи их в аренду, то есть исключительно от такой коммерческой деятельности;

- участки, внесенные в состав имущества фонда, представляют собой актив, который по факту его включения в состав ПИФа предполагает использование в целях извлечения прибыли, что исключает налогообложение по ставке 0,3%.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 03.05.2024 N ШЮ-4-13/5215@

"ОБ ОБЯЗАННОСТИ ПО ПРЕДСТАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫХ РАСЧЕТОВ"

ФНС России обращает внимание на следующие аспекты предоставления в налоговые органы Налогового расчета сумм доходов выплаченных иностранным организациям и сумм удержанных налогов (далее - Расчет):

-        доходы от выполнения работ и оказания иностранной организацией услуг вне территории Российской Федерации, а также доходы иностранных организаций, полученные от сделок по реализации товаров в адрес российских лиц, не являются доходами от источников в Российской Федерации и не отражаются в Расчете.

-        доходы, полученные иностранной организацией от выполнения работ (оказания услуг) на территории Российской Федерации взаимозависимому лицу с 01.01.2024 относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации, подлежащим обложению налогом и отражению в Расчете.

В качестве выполненных работ (оказанных услуг) на территории иностранного государства могут рассматриваться, например:

- услуги по обучению персонала российской организации, проведение которых осуществляется вне территории Российской Федерации;

- туристические услуги, оказанные на территории иностранного государства;

- выполнение для российского налогоплательщика проектно-изыскательских работ в целях реализации промышленных проектов вне территории Российской Федерации;

- пусконаладочные работы оборудования, установленного на территории иностранного государства;

- информационные, аудиторские, консультационные услуги, оказанные иностранным контрагентом удаленно;

- прочие работы (услуги), место оказания которых не может быть однозначно определено как территория Российской Федерации.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 23.05.2024 N СД-4-3/5790@

Налоговая служба доводит до сведения налогоплательщиков порядок восстановления покупателем НДС, ранее принятого к вычету с суммы перечисленного продавцу аванса в счет предстоящих поставок.

Принятые к вычету суммы НДС, предъявленные продавцом товаров в отношении предоплаты, подлежат восстановлению. При этом восстановление производится в том налоговом периоде, в котором суммы НДС по приобретенным товарам подлежат вычету, или в том, в котором произошло изменение условий либо расторжение договора и возврат предоплаты.

НК РФ не установлена зависимость налогового периода, в котором у покупателя возникает обязанность восстановить суммы НДС по предоплате, с налоговым периодом, в котором продавцом произведена отгрузка товаров и в котором у продавца возникает право на вычет сумм НДС с предоплаты.

Суммы НДС, принятые к вычету по предоплате, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным товарам, в оплату которых подлежат зачету суммы предоплаты (при наличии таких условий).

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 08.05.2024 N СД-4-3/5416@

Налоговое ведомство разъяснило порядок определения налоговой базы по УСН при продаже товаров на маркетплейсе.

По мнению специалистов ФНС, доходом продавца признается вся сумма поступлений от покупателя за реализованные ему через маркетплейс товары.

Сумма вознаграждения, удержанного маркетплейсом из выручки относятся к  расходам налогоплательщика. Такие расходы учитываются при определении базы по УСН с объектом "доходы минус расходы". У продавца с объектом "доходы" такого права нет.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", уменьшают полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.

Приведены примеры расчета базы по УСН для обоих объектов обложения.

ИНФОРМАЦИЯ МИНФИНА РОССИИ ОТ 17.05.2024 "РОССИЯ И МАЛАЙЗИЯ ПОДПИСАЛИ СОГЛАШЕНИЕ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ"

Минфин РФ информирует о подписании нового Соглашения об устранении двойного налогообложения между Россией и Малайзией

Соглашением устанавливается: ставка налога у источника на доходы в виде дивидендов в размере 10% при 25%-м участии в капитале в течение года и 15% в остальных случаях; ставка налога по процентам и роялти - 10%. По дивидендам и процентам также предусмотрены исключения для правительств и госкомпаний.

Ратификация Соглашения должна состояться до конца текущего года, чтобы его положения начали применяться с 1 января 2025 года.

 


Возврат к списку






















Группа Юнифин Услуги Кадры
Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести Форум

129090, Москва, ул. Гиляровского, д. 4, корп. 1, этаж 8
Телефоны/факсы: (495) 607-54-65, 607-56-68, 607-59-26, 607-74-92
E-mail: unifin@unifin.ru