Группа Юнифин
Преимущества
Услуги и цены
Клиенты
Персонал
Контакты
Раскрытие информации
Карта сайта
English version




Калькулятор



Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести
Наши обзоры
Обзор за сентябрь 2024 года
Обзор за август 2024 года
Обзор за июль 2024 года
Обзор за июнь 2024 года
Обзор за май 2024 года
Обзор за апрель 2024 года
Обзор за март 2024 года
Обзор за февраль 2024
Обзор за январь 2024 года
На главную

Внимание! Обзоры представлены на сайте в сокращенном виде. Полные версии обзоров Вы сможете получать совершенно бесплатно став нашим клиентом.

Обзор за сентябрь 2024 года

Обзор 

нормативных правовых актов

за сентябрь 2024 года

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

  ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 14.09.2024 N 1257"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ СЛУЧАЕВ, В КОТОРЫХ ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА - РЕЗИДЕНТЫ, ВХОДЯЩИЕ В ОДНУ МЕЖДУНАРОДНУЮ ГРУППУ КОМПАНИЙ С ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - НЕРЕЗИДЕНТАМИ, НЕ ПРЕДСТАВЛЯЮТ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ПО МЕСТУ СВОЕГО УЧЕТА УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТОВ (ВКЛАДОВ) И ОБ ИЗМЕНЕНИИ РЕКВИЗИТОВ СЧЕТОВ (ВКЛАДОВ) ТАКИХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ - НЕРЕЗИДЕНТОВ В БАНКАХ И ИНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Если резиденты входят в одну международную группу компаний с нерезидентами, то они должны подавать в налоговую инспекцию уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) нерезидентов за рубежом.

Правительство РФ установило исключения из этого правила.

юридические лица - резиденты, входящие в одну международную группу компаний с юридическими лицами - нерезидентами, не представляют налоговым органам по месту своего учета уведомления о счетах (вкладах) таких юридических лиц - нерезидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ в случае если:

-        более 50 процентов активов международной группы компаний находятся за пределами территории РФ;

-        юридическое лицо - резидент не участвует прямо или косвенно в капитале или иным образом не контролирует юридических лиц - нерезидентов, входящих с ним в одну международную группу компаний;

-        в капитале юридического лица - резидента не участвуют прямо или косвенно или иным образом не осуществляют контроль за его деятельностью юридические лица - нерезиденты, входящие с ним в одну международную группу компаний.

Начало действия документа - 17.09.2024.

  ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 16.08.2024 N ЕД-7-3/650@

"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА СУММ ДОХОДОВ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, И СУММ УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"

Приказом ФНС РФ обновлены правила заполнения налогового расчета сумм, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

Изменения затронули раздел 5, строки 120 и 080. Дополнена таблица с кодами доходов.

Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня опубликования, но не ранее 1 января 2025 г.

Измененная редакция применяется для представления налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов за налоговые (отчетные) периоды начиная с 2025 года.

  ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 02.08.2024 N БС-4-11/8876@"О НАПРАВЛЕНИИ РАЗЪЯСНЕНИЙ"

ФНС даны разъяснения о порядке предоставления налогового вычета по доходам от продажи долей в объектах недвижимого имущества

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета (максимальный размер 1 000 000 руб.) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Приведен пример распределения вычета в случаях, когда налогоплательщик совместно с несколькими сособственниками на основании одного договора купли-продажи продали земельный участок, жилой дом и садовый домик.

Отмечено при этом, что общий размер имущественного вычета по доходам от продажи всех объектов не может превышать в целом за год 1 000 000 руб.

 ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 03.07.2024 N 03-15-05/61936

Минфина РФ разъяснил порядок исчисления страховых взносах и налога на прибыль в отношении сумм платежей по договорам ДМС работников в случае изменения списка застрахованных лиц.

Если при увольнении или принятии в штат нового работника срок договора ДМС работника составляет меньше года, то в этом случае платежи по такому договору облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

 Учесть в расходах по налогу на прибыль взносы можно, только если срок договора более года. Причем сумму признают в пределах лимита: 6% от суммы расходов на оплату труда.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 30.08.2024 N КВ-4-14/9965@

"О ПОРЯДКЕ ВНЕСЕНИЯ В ЕГРЮЛ ИЗМЕНЕНИЙ В СВЕДЕНИЯ О ЛИЦЕ, ИМЕЮЩЕМ ПРАВО БЕЗ ДОВЕРЕННОСТИ ДЕЙСТВОВАТЬ ОТ ИМЕНИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА"

Налоговая служба информирует об изменениях с 1 сентября 2024 г. порядка внесения в ЕГРЮЛ сведений о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени организации.

Факт принятия решения об избрании (назначении) единоличного исполнительного органа ООО (за исключением кредитных организаций, НФО и др. специализированных обществ) должен быть нотариально удостоверен.

При госрегистрации изменений, вносимых в сведения об организации, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в связи с избранием (назначением) лица, имеющего право без доверенности действовать от имени ООО, заявителем является нотариус, удостоверивший факт принятия решения. Он не позднее следующего рабочего дня после получения протокола о результатах голосования подает заявление.

При свидетельствовании подлинности подписи заявителя в связи с избранием (назначением) лица, имеющего право без доверенности действовать от имени организации, заявление подает нотариус, засвидетельствовавший подлинность подписи заявителя, в рамках одного нотариального действия в день нотариального свидетельствования подлинности подписи заявителя.

Уведомление о формировании ликвидационной комиссии (о назначении ликвидатора) подает нотариус, засвидетельствовавший подлинность подписи руководителя ликвидационной комиссии (ликвидатора), не позднее окончания рабочего дня

 "МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВНЕДРЕНИЮ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПОПУЛЯРИЗАЦИИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА СРЕДИ ГРАЖДАН И ОРГАНИЗАЦИЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

(УТВ. ФНС РОССИИ)

Налоговое ведомство опубликовало рекомендации для организаций и физлиц, которые, по мнению ведомства, сделают процесс внедрения ЭДО более понятным и доступным.

В методичке разъясняется, кому и в каких целях нужен ЭДО, какие имеются плюсы и особенности его внедрения;

Описаны порядок применения информсистем, использования электронной подписи, хранения электронных документов, выбора оператора электронного документооборота.

Разъяснено, что с помощью электронного документооборота физлица могут получать госуслуги, устраиваться на работу, поступать в вуз, оформлять кредиты, не выходя из дома. Организациям данный механизм позволяет сокращать издержки, связанные созданием, обработкой и пересылкой документов. Также ведомство перечислило в документе полезные ресурсы, такие как сценарии внедрения.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@

"ОБЗОР ПРАВОВЫХ ПОЗИЦИЙ, СФОРМИРОВАННЫХ ФНС РОССИИ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РАССМОТРЕНИЯ ЖАЛОБ (АПЕЛЛЯЦИОННЫХ ЖАЛОБ) НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЗА ВТОРОЙ КВАРТАЛ 2024 ГОДА"

Налоговая служба подготовила и опубликовала Обзор правовых позиций, сформированных ФНС РФ по результатам рассмотрения жалоб налогоплательщиков за II квартал 20204 г. В Обзоре приведено 23 позиции, в том числе:

- о формировании совокупной обязанности на ЕНС налогоплательщика при представлении уточненной декларации с увеличенной суммой налога к доплате;

- об уплате штрафа третьим лицом;

- об оценке корректного отражения суммы неиспользованного имущественного вычета в целях возмещения НДФЛ;

- об определении состава расходов, связанных с приобретением проданного объекта недвижимости, который получен по договору мены.

Рассмотрен ряд споров относительно налогообложения прибыли и применения НДС.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@ "ДЛЯ СВЕДЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В РАБОТЕ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 16.08.2024 N 1096 ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ФОРМАТА ДОКУМЕНТА, УТВЕРЖДЕННОГО ПРИКАЗОМ ФНС РОССИИ ОТ 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@"

ФНС РФ напоминает, что с 1 октября 2024 г. форма корректировочного счета-фактуры дополнена графой 14 "стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях".

Налоговая служба обращает внимание, что этот показатель не влияет на расчет базы по НДС. Его отсутствие в полученном от поставщика счете-фактуре не может служить отказом в принятии вычета у покупателя.

 ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 25.09.2024 N БС-4-11/10885@ "О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ПОЛОЖЕНИЙ СТАТЬИ 212 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСЛЕ ВСТУПЛЕНИЯ В СИЛУ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 08.08.2024 N 259-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТИ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О НАЛОГАХ И СБОРАХ" (ВМЕСТЕ С ПИСЬМОМ МИНФИНА РОССИИ ОТ 18.09.2024 N 03-04-0

Налоговой службой даны разъяснения по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.

Специалисты налоговой службы напоминают, что с 01.01.2024 действуют изменения, внесенные в часть II НК РФ, которые предусматривают, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, признается материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:

-        соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях;

-        такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).

В связи с данными изменениями изменяется также порядок определения налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами. В общем случае она определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора.

Указанное положение распространяется на доходы, полученные с 1 января 2024 года.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 06.09.2024 N СД-4-3/10249@

"О НАЛОГЕ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ"

В связи с тем, что Перечень не облагаемых НДС операций дополнен Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ, при этом Порядок заполнения декларации по НДС не содержит кодов этих операций, налоговое ведомство данным письмом доводит до сведения коды, которые можно использовать до внесения изменений в Порядок заполнения декларации по НДС в отношении новых операций, не подлежащих налогообложению НДС

В письме приведены операции, в отношении которых установлена льгота, сроки начала применения освобождения от налогообложения НДС, а также соответствующие льготам коды операций, применяемые при формировании налоговой декларации по НДС.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@
ДЛЯ СВЕДЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В РАБОТЕ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 16.08.2024 N 1096 ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ФОРМАТА ДОКУМЕНТА, УТВЕРЖДЕННОГО ПРИКАЗОМ ФНС РОССИИ ОТ 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@

ФНС сообщает об особенностях применения Постановления Правительства РФ от 16.08.2024 N 1096, которым скорректированы формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость.

С 1 октября 2024 г. форма корректировочного счета-фактуры дополнена графой 14 "стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях". ФНС указала, что этот показатель не влияет на расчет базы по НДС. Его отсутствие в полученном от поставщика счете-фактуре не может служить отказом в принятии вычета у покупателя. 

Также специалисты ФНС РФ рекомендуют при использовании текущего формата документа, утвержденного приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@, отражать сведения о стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях в элементе "Идентификатор" таблицы 5.13 "Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2)". Для этого в элементе "Идентификатор" указывать "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях" (графа 14 счета-фактуры), а в элементе "Значение" указывать стоимость за все количество поставляемых (отгруженных) товаров, относящихся к конкретному регистрационному номеру партии товаров, при реализации товаров (в том числе в составе комплектов (наборов), подлежащих прослеживаемости, а также при передаче товаров, подлежащих прослеживаемости, в составе выполненных работ).

ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ "ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ УВЕДОМЛЕНИЙ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ НАЛОГОВ СЛЕДУЕТ СОБЛЮДАТЬ КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ»

Налоговое ведомство напоминает о необходимости соблюдения контрольных соотношений при заполнении уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов.

Перечень контрольных соотношений установлен письмом ведомства от 31.01.2024 №ЕА-4-15/971@. К часто допускаемым нарушениям приводят:

-                    представление уведомлений после отчетности по соответствующему налогу и сроку уплаты;

-                    дублирование в уведомлении за текущий период строк начислений из предыдущих периодов, по которым уже подана отчетность.

Если отраженные в уведомлении начисления отличаются от налогов (сборов, страховых взносов), начисленных по данным представленной позднее в налоговый орган отчетности, представлять дополнительное (исправительное) уведомление не нужно. То есть если в уведомлении было отражено 100 рублей, а после этого в декларации - 200 рублей, то начисления в ЕНС отразятся по декларации.

ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ ОТ 08.10.2024 "КАКИЕ ФОРМЫ И ФОРМАТЫ СЛЕДУЕТ ПРИМЕНЯТЬ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ ДОКУМЕНТОВ ОБ ОПЕРАЦИЯХ С ПРОСЛЕЖИВАЕМЫМИ ТОВАРАМИ"

По информации ФНС РФ, при заполнении документов и отчетов об операциях, подлежащих прослеживаемости, а также, при передаче соответствующих товаров в составе выполненных работ, следует отражать «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях».

Между тем до регистрации в Минюсте России приказа ФНС России от 11.07.2024 № ЕД-7-15/551@, утверждающего новые формы, форматы и порядки заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, следует использовать формы, форматы и порядки заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. 


Возврат к списку






















Группа Юнифин Услуги Кадры
Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести Форум

129090, Москва, ул. Гиляровского, д. 4, корп. 1, этаж 8
Телефоны/факсы: (495) 607-54-65, 607-56-68, 607-59-26, 607-74-92
E-mail: unifin@unifin.ru